Průvodce daní z příjmů právnických osob SAE: Sazby, dodržování předpisů a aktualizace (2025)

Úvod

Orientace v oblasti daně z příjmů právnických osob ve Spojených arabských emirátech může být skličující, zejména pro začínající podniky a malé a střední podniky, které chtějí v regionu založit nebo rozšířit svou působnost. Se zavedením daně z příjmů právnických osob ve Spojených arabských emirátech je zásadní porozumět novému daňovému systému, abyste zajistili soulad s předpisy a vyhnuli se sankcím. Tento komplexní průvodce vás provede vším, co potřebujete vědět o dani z příjmů právnických osob ve Spojených arabských emirátech, včetně sazeb, osvobození, postupů pro podávání daňových přiznání a nejnovějších aktualizací od Federálního daňového úřadu (FTA). Na konci tohoto průvodce budete mít jasnou představu o tom, jak efektivně spravovat své povinnosti v oblasti daně z příjmů právnických osob.

Úvod do daně z příjmů právnických osob ve Spojených arabských emirátech

SAE zavedly daň z příjmů právnických osob jako součást své strategické vize diverzifikace ekonomiky a sladění s mezinárodními daňovými standardy. Daňový režim platí od 1. června 2023 pro finanční roky začínající tímto datem nebo po něm. Daňový systém je navržen tak, aby byl konkurenceschopný a vstřícný k podnikání, se zaměřením na udržení postavení SAE jako globálního centra pro investice a inovace.

Odůvodnění a dopad

Zavedení daně z příjmů právnických osob ve Spojených arabských emirátech má za cíl:

• Diverzifikovat zdroje příjmů: Snížit závislost na příjmech z ropy a zemního plynu.
• Sladit se s globálními standardy: Dodržovat mezinárodní daňové předpisy a osvědčené postupy.
• Zvýšit transparentnost: Zlepšit finanční výkaznictví a odpovědnost.
• Podporovat spravedlivou hospodářskou soutěž: Zajistit rovné podmínky pro všechny podniky působící ve Spojených arabských emirátech.

Obecná struktura

Daňový systém pro právnické osoby ve Spojených arabských emirátech je strukturován tak, aby byl přímočarý a efektivní. Mezi klíčové vlastnosti patří:

• Progresivní daňové sazby: Sazby 0 % a 9 % v závislosti na zdanitelném příjmu.
• Přípustné odpočty: Výdaje, které lze odečíst od zdanitelného příjmu.
• Osvobození: Konkrétní subjekty a druhy příjmů jsou od daně osvobozeny.
• Požadavky na dodržování předpisů: Povinná registrace, podávání daňových přiznání a vedení záznamů.

Kdo podléhá dani z příjmů právnických osob ve Spojených arabských emirátech?

Porozumění tomu, kdo podléhá dani z příjmů právnických osob ve Spojených arabských emirátech, je prvním krokem k zajištění souladu s předpisy. Daň se vztahuje na různé subjekty, včetně společností na pevnině, subjektů ve svobodných zónách a zahraničních společností s trvalou provozovnou ve Spojených arabských emirátech.

Rezidenti a nerezidenti

• Rezidenti: Společnosti založené ve Spojených arabských emirátech nebo řízené a kontrolované ze Spojených arabských emirátů.
• Nerezidenti: Zahraniční společnosti s trvalou provozovnou nebo významnou ekonomickou přítomností ve Spojených arabských emirátech.

Společnosti na pevnině

Společnosti na pevnině, registrované podle obchodního zákoníku SAE, podléhají dani z příjmů právnických osob. Tyto společnosti působí na místním trhu a jsou regulovány ministerstvem hospodářského rozvoje (DED).

Subjekty ve svobodných zónách

Subjekty ve svobodných zónách, registrované v jedné z mnoha svobodných zón SAE, také podléhají dani z příjmů právnických osob. Některé subjekty ve svobodných zónách však mohou za určitých podmínek splňovat podmínky pro osvobození.

Zahraniční společnosti

Zahraniční společnosti s trvalou provozovnou ve Spojených arabských emirátech, jako je pobočka nebo zastoupení, podléhají dani z příjmů právnických osob ze svých příjmů ze zdrojů ve Spojených arabských emirátech.

Sazby daně z příjmů právnických osob a výpočet

Daňový systém pro právnické osoby ve Spojených arabských emirátech zahrnuje progresivní sazby, které mají podporovat malé podniky a zároveň zajistit, aby větší korporace spravedlivě přispívaly do ekonomiky.

Daňové sazby

• Sazba 0 %: Platí pro zdanitelný příjem do výše 375 000 AED.
• Sazba 9 %: Platí pro zdanitelný příjem přesahující 375 000 AED.

Výpočet zdanitelného příjmu

Zdanitelný příjem se vypočítá odečtením přípustných výdajů a osvobození od celkových příjmů. Zde je podrobný návod:

1. Určete celkové příjmy: Sečtěte všechny příjmy generované z podnikatelské činnosti.
2. Odečtěte přípustné výdaje: Odečtěte výdaje vynaložené na generování příjmů, jako jsou platy, nájemné a energie.
3. Uplatněte osvobození: Odečtěte veškerá platná osvobození nebo úlevy.
4. Vypočítejte zdanitelný příjem: Zbývající částka po odpočtech a osvobozeních.
5. Uplatněte daňovou sazbu: Uplatněte příslušnou daňovou sazbu (0 % nebo 9 %) na zdanitelný příjem.

Praktický příklad

Uvažujme společnost s následujícími finančními údaji:

• Celkové příjmy: 1 000 000 AED
• Přípustné výdaje: 500 000 AED
• Platná osvobození: 50 000 AED

1. Celkové příjmy: 1 000 000 AED
2. Odečtěte přípustné výdaje: 1 000 000 AED - 500 000 AED = 500 000 AED
3. Uplatněte osvobození: 500 000 AED - 50 000 AED = 450 000 AED
4. Vypočítejte zdanitelný příjem: 450 000 AED
5. Uplatněte daňovou sazbu: 450 000 AED - 375 000 AED = 75 000 AED zdaněno sazbou 9 %

Splatná daň z příjmů právnických osob: 75 000 AED * 9 % = 6 750 AED

Osvobození a úlevy podle zákona o dani z příjmů právnických osob SAE

Zákon o dani z příjmů právnických osob SAE poskytuje různá osvobození a úlevy na podporu specifických odvětví a podporu hospodářského růstu. Porozumění těmto osvobozením může podnikům pomoci snížit jejich daňovou povinnost.

Kvalifikované osoby ve svobodných zónách

Některé subjekty ve svobodných zónách mohou mít nárok na 0% sazbu daně z příjmů právnických osob ze svých kvalifikovaných příjmů. Aby byly tyto subjekty způsobilé, musí splňovat specifická kritéria, jako například:

• Značná hospodářská činnost: Prokázat odpovídající ekonomickou podstatu ve Spojených arabských emirátech.
• Soulad s předpisy: Dodržovat předpisy svobodné zóny a FTA.

Malé podniky

Malé podniky se zdanitelným příjmem do výše 375 000 AED mají prospěch z 0% daňové sazby. Cílem tohoto osvobození je podpora začínajících podniků a malých a středních podniků, podpora podnikání a inovací.

Vládní subjekty

Některé vládní subjekty a investice mohou být osvobozeny od daně z příjmů právnických osob. Tato osvobození podléhají specifickým podmínkám a schválení od příslušných orgánů.

Podmínky a požadavky

Pro uplatnění osvobození musí podniky:

• Vést řádné záznamy: Vést přesné finanční záznamy a dokumentaci.
• Podávat daňová přiznání: Podávat daňová přiznání z příjmů právnických osob, jak požaduje FTA.
• Dodržovat předpisy: Dodržovat všechny příslušné daňové zákony a pokyny.

Postupy registrace a podávání daňových přiznání

Registrace k dani z příjmů právnických osob a podávání daňových přiznání jsou zásadní kroky k zajištění souladu s FTA. Zde je podrobný návod k procesům registrace a podávání daňových přiznání.

Registrace k dani z příjmů právnických osob

1. Způsobilost: Zjistěte, zda je váš podnik povinen se registrovat k dani z příjmů právnických osob.
2. Online registrace: Dokončete proces registrace na oficiálním portálu FTA.
3. Dokumentace: Poskytněte potřebné dokumenty, jako je obchodní licence, stanovy a finanční výkazy.
4. Potvrzení: Obdržte potvrzení o registraci od FTA.

Podávání daňových přiznání z příjmů právnických osob

1. Připravte finanční výkazy: Zajistěte přesné a aktuální finanční záznamy.
2. Vypočítejte zdanitelný příjem: Postupujte podle kroků uvedených v části o výpočtu.
3. Vyplňte daňové přiznání: Vyplňte formulář daňového přiznání z příjmů právnických osob na portálu FTA.
4. Odešlete a zaplaťte: Odešlete daňové přiznání a zaplaťte veškerou splatnou daň do stanoveného termínu.

Termíny a požadovaná dokumentace

• Termín pro podání daňového přiznání: Daňová přiznání z příjmů právnických osob musí být podána do devíti měsíců od konce zdaňovacího období.
• Termín platby: Veškerá splatná daň musí být zaplacena ve stejném devítiměsíčním období.
• Požadovaná dokumentace: Finanční výkazy, výpočty daně a podpůrné dokumenty.

Sankce za nedodržení předpisů

Nedodržení požadavků na registraci a podávání daňových přiznání může vést k sankcím, včetně:

• Sankce za pozdní podání daňového přiznání: Pokuty za podání daňového přiznání po stanoveném termínu.
• Sankce za pozdní platbu: Úroky a pokuty za pozdní platby daně.
• Audit a vyšetřování: Potenciální audit a vyšetřování ze strany FTA.

Pravidla pro převodní ceny ve Spojených arabských emirátech

Pravidla pro převodní ceny ve Spojených arabských emirátech zajišťují, aby transakce mezi spřízněnými stranami byly prováděny za tržních podmínek, čímž se zabrání přesouvání zisků a vyhýbání se daňovým povinnostem.

Princip tržního odstupu

Princip tržního odstupu vyžaduje, aby podmínky transakcí mezi spřízněnými stranami byly srovnatelné s podmínkami mezi nezávislými stranami. Tím se zajistí spravedlivá tržní hodnota a zabrání se umělému přesouvání zisků.

Požadavky na dokumentaci

Podniky musí vést komplexní dokumentaci na podporu svých zásad pro převodní ceny, včetně:

• Hlavní soubor: Přehled organizační struktury skupiny, podnikatelských činností a zásad pro převodní ceny.
• Místní soubor: Podrobné informace o specifických transakcích, včetně finančních údajů a analýzy srovnatelnosti.
• Zpráva podle jednotlivých zemí: Informace o globálních aktivitách skupiny, včetně příjmů, zisků a daní zaplacených v každé jurisdikci.

Prahová hodnota pro zveřejňování transakcí se spřízněnými stranami

Podniky s transakcemi se spřízněnými stranami přesahujícími 10 milionů AED musí tyto transakce zveřejnit ve svých daňových přiznáních z příjmů právnických osob. Tato prahová hodnota zajišťuje, že významné transakce podléhají kontrole a souladu s pravidly pro převodní ceny.

Nejnovější aktualizace a pokyny od FTA

FTA pravidelně vydává aktualizace, pokyny a veřejná objasnění, aby podnikům pomohla dodržovat předpisy týkající se daně z příjmů právnických osob. Zde jsou některé nejnovější aktualizace, o kterých byste měli vědět:

Veřejná objasnění

• Objasnění ohledně rezidence: FTA poskytla pokyny pro určení rezidence pro účely daně z příjmů právnických osob.
• Osvobození pro subjekty ve svobodných zónách: Aktualizovaná kritéria pro subjekty ve svobodných zónách pro získání osvobození.
• Pokyny pro převodní ceny: Podrobné pokyny pro dokumentaci a dodržování předpisů týkajících se převodních cen.

Změny v předpisech

• Rozšířený rozsah osvobození: Další odvětví a subjekty mohou mít nárok na osvobození podle nových předpisů.
• Zjednodušený proces podávání daňových přiznání: Zjednodušené postupy pro podávání daňových přiznání z příjmů právnických osob a placení splatné daně.
• Vylepšená struktura sankcí: Revidované sankce za nedodržení předpisů s cílem podpořit včasné podávání daňových přiznání a platby.

Strategie plánování daně z příjmů právnických osob

Efektivní plánování daně z příjmů právnických osob může podnikům pomoci minimalizovat jejich daňovou povinnost a maximalizovat jejich finanční výkonnost. Zde je několik strategií, které je třeba zvážit:

Maximalizace odpočtů

• Přípustné výdaje: Zajistěte, aby byly od zdanitelného příjmu odečteny všechny způsobilé výdaje.
• Odpisy a amortizace: Využijte odpisy a amortizační příděly pro kapitálová aktiva.
• Výzkum a vývoj: Uplatněte odpočty na výdaje na výzkum a vývoj.

Využití daňových pobídek

• Investiční příděly: Využijte investiční příděly na kapitálové výdaje.
• Daňové úlevy: Prozkoumejte dostupné daňové úlevy pro specifické aktivity nebo investice.
• Osvobození: Zajistěte způsobilost pro všechna platná osvobození a úlevy.

Strukturování podnikatelských operací

• Optimalizace struktury subjektu: Vyberte pro svůj podnik daňově nejefektivnější strukturu subjektu.
• Zásady pro převodní ceny: Implementujte zásady pro převodní ceny, které jsou v souladu s principem tržního odstupu.
• Mezinárodní daňové plánování: Zvažte daňové dopady přeshraničních transakcí a investic.

Často kladené otázky (FAQ) o dani z příjmů právnických osob SAE

Jak se vypočítá daň z příjmů právnických osob ve Spojených arabských emirátech?

Daň z příjmů právnických osob ve Spojených arabských emirátech se vypočítá ze zdanitelného zisku podniku po odečtení přípustných výdajů a osvobození. Standardní sazba je 9 % pro zdanitelné zisky přesahující 375 000 AED, zatímco zisky do této výše jsou zdaněny sazbou 0 %.

Kolik daně platí společnosti ve Spojených arabských emirátech?

Společnosti ve Spojených arabských emirátech platí daň z příjmů právnických osob ve výši 0 % pro zdanitelné zisky do výše 375 000 AED a 9 % pro zdanitelné zisky přesahující tuto prahovou hodnotu. Některé subjekty, jako jsou kvalifikované osoby ve svobodných zónách, mohou mít nárok na 0% sazbu z kvalifikovaných příjmů.

Jaká je daň z příjmů právnických osob ve Spojených arabských emirátech v roce 2024?

V roce 2024 jsou sazby daně z příjmů právnických osob ve Spojených arabských emirátech 0 % pro zdanitelné zisky do výše 375 000 AED a 9 % pro zdanitelné zisky přesahující tuto částku. Tyto sazby vstoupily v platnost pro finanční roky začínající 1. června 2023 nebo po tomto datu.

Co je to vyměření daně z příjmů právnických osob ve Spojených arabských emirátech?

Vyměření daně z příjmů právnických osob ve Spojených arabských emirátech zahrnuje určení zdanitelného příjmu podniku, uplatnění příslušné daňové sazby a podání daňového přiznání z příjmů právnických osob u Federálního daňového úřadu (FTA). Podniky musí vést řádné záznamy a dokumentaci na podporu svých daňových výpočtů a dodržovat předpisy týkající se převodních cen.

Závěr

Orientace v oblasti daně z příjmů právnických osob ve Spojených arabských emirátech vyžaduje důkladné porozumění daňovému systému, sazbám, osvobozením a požadavkům na dodržování předpisů. Dodržováním tohoto komplexního průvodce mohou podniky zajistit, že budou dodržovat předpisy FTA a vyhnou se sankcím. Ať už jste začínající podnik nebo zavedený malý a střední podnik, informovanost o nejnovějších aktualizacích a efektivní plánování strategie daně z příjmů právnických osob vám pomůže prosperovat v dynamickém podnikatelském prostředí Spojených arabských emirátů.

Pro osobní pomoc s nastavením vašeho podnikání a plánováním daně z příjmů právnických osob ve Spojených arabských emirátech kontaktujte Just Move Dubai ještě dnes. Náš tým odborníků je tu, aby vás podpořil na každém kroku.