Körperschaftsteuer VAE: Steuersätze, Compliance, Updates (2026)

Einleitung

Die Navigation durch die Unternehmenssteuerlandschaft in den VAE kann entmutigend sein, insbesondere für Start-ups und KMU, die ihre Präsenz in der Region aufbauen oder erweitern möchten. Mit der Einführung der Körperschaftssteuer in den VAE ist es entscheidend, das neue Steuersystem zu verstehen, um die Einhaltung zu gewährleisten und Strafen zu vermeiden. Dieser umfassende Leitfaden führt Sie durch alles, was Sie über die Körperschaftssteuer in den VAE wissen müssen, einschließlich Sätze, Befreiungen, Anmeldeverfahren und die neuesten Updates der Federal Tax Authority (FTA). Am Ende dieses Leitfadens werden Sie ein klares Verständnis dafür haben, wie Sie Ihre körperschaftsteuerlichen Pflichten effektiv verwalten können.

Einführung in die Körperschaftsteuer in den VAE

Die VAE haben die Körperschaftsteuer als Teil ihrer strategischen Vision eingeführt, um ihre Wirtschaft zu diversifizieren und sich an internationale Steuerstandards anzupassen. Ab dem 1. Juni 2023 gilt das Körperschaftsteuersystem für Geschäftsjahre, die an oder nach diesem Datum beginnen. Das Steuersystem ist wettbewerbsfähig und unternehmensfreundlich gestaltet, mit dem Fokus, den Status der VAE als globales Zentrum für Investitionen und Innovationen zu erhalten.

Begründung und Auswirkungen

Die Einführung der Körperschaftsteuer in den VAE zielt darauf ab:

• Einnahmequellen diversifizieren: Abhängigkeit von Öl- und Gaseinnahmen reduzieren.
• An globale Standards anpassen: Einhaltung internationaler Steuervorschriften und Best Practices.
• Transparenz erhöhen: Finanzberichterstattung und Rechenschaftspflicht verbessern.
• Fairen Wettbewerb fördern: Gleiche Wettbewerbsbedingungen für alle in den VAE tätigen Unternehmen gewährleisten.

Allgemeine Struktur

Das Körperschaftsteuersystem der VAE ist einfach und effizient aufgebaut. Zu den Hauptmerkmalen gehören:

• Progressive Steuersätze: Sätze von 0 % und 9 % basierend auf dem steuerbaren Einkommen.
• Zulässige Abzüge: Ausgaben, die vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden können.
• Befreiungen: Bestimmte Entitäten und Einkommensarten sind von der Steuer befreit.
• Compliance-Anforderungen: Obligatorische Registrierung, Einreichung und Aufbewahrung von Aufzeichnungen.

Wer unterliegt der Körperschaftsteuer in den VAE?

Zu verstehen, wer in den VAE der Körperschaftsteuer unterliegt, ist der erste Schritt zur Sicherstellung der Compliance. Die Steuer gilt für verschiedene Einheiten, einschließlich Festlandunternehmen, Freizonenunternehmen und ausländische Unternehmen mit einer Betriebsstätte in den VAE.

Ansässige und nicht ansässige Personen

• Ansässige Personen: Unternehmen, die in den VAE gegründet oder von den VAE aus verwaltet und kontrolliert werden.
• Nicht ansässige Personen: Ausländische Unternehmen mit einer Betriebsstätte oder einer bedeutenden wirtschaftlichen Präsenz in den VAE.

Festlandunternehmen

Festlandunternehmen, die gemäß dem VAE-Handelsgesellschaftsgesetz registriert sind, unterliegen der Körperschaftsteuer. Diese Unternehmen agieren auf dem lokalen Markt und werden vom Department of Economic Development (DED) reguliert. Für diejenigen, die die finanziellen Auswirkungen verstehen möchten, sind auch Informationen zu den Kosten für die Unternehmensgründung in Dubai verfügbar.

Freizonenunternehmen

Freizonenunternehmen, die in einer der zahlreichen Freizonen der VAE registriert sind, unterliegen ebenfalls der Körperschaftsteuer. Bestimmte Freizonenunternehmen können jedoch unter bestimmten Bedingungen für Ausnahmen in Frage kommen. Das Verständnis der Unterschiede zwischen Dubai Freihandelszone vs. Festland ist entscheidend für die ordnungsgemäße Compliance und die Wahl der richtigen Struktur. Für jeden, der sein Geschäft in Dubai starten und diese Entscheidungen treffen möchte, können unsere Experten für Unternehmensgründung Sie bei jedem Schritt unterstützen.

Ausländische Unternehmen

Ausländische Unternehmen mit einer Betriebsstätte in den VAE, wie einer Zweigniederlassung oder einem Repräsentanzbüro, unterliegen der Körperschaftsteuer auf ihre aus den VAE stammenden Einkünfte.

Körperschaftsteuersätze und -berechnung

Das Körperschaftsteuersystem der VAE weist progressive Sätze auf, die darauf abzielen, kleine Unternehmen zu unterstützen und gleichzeitig sicherzustellen, dass größere Unternehmen fair zur Wirtschaft beitragen.

Steuersätze

• 0% Satz: Gilt für steuerpflichtiges Einkommen bis zu 375.000 AED.
• 9% Satz: Gilt für steuerpflichtiges Einkommen über 375.000 AED.

Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens

Das steuerpflichtige Einkommen wird durch Abzug zulässiger Ausgaben und Befreiungen vom Gesamtumsatz berechnet. Hier ist eine Schritt-für-Schritt-Anleitung:

1. Gesamtumsatz ermitteln: Alle Einnahmen aus Geschäftstätigkeiten zusammenzählen.
2. Zulässige Ausgaben abziehen: Ausgaben abziehen, die zur Erzielung von Einnahmen anfallen, wie Gehälter, Miete und Nebenkosten.
3. Befreiungen anwenden: Anwendbare Befreiungen oder Erleichterungen abziehen.
4. Steuerpflichtiges Einkommen berechnen: Der verbleibende Betrag nach Abzügen und Befreiungen.
5. Steuersatz anwenden: Den entsprechenden Steuersatz (0% oder 9%) auf das steuerpflichtige Einkommen anwenden.

Praxisbeispiel

Betrachten wir ein Unternehmen mit den folgenden Finanzdaten:

• Gesamtumsatz: 1.000.000 AED
• Zulässige Ausgaben: 500.000 AED
• Anwendbare Befreiungen: 50.000 AED

1. Gesamtumsatz: 1.000.000 AED
2. Zulässige Ausgaben abziehen: 1.000.000 AED - 500.000 AED = 500.000 AED
3. Befreiungen anwenden: 500.000 AED - 50.000 AED = 450.000 AED
4. Steuerpflichtiges Einkommen berechnen: 450.000 AED
5. Steuersatz anwenden: 450.000 AED - 375.000 AED = 75.000 AED mit 9% versteuert

Zu zahlende Körperschaftsteuer: 75.000 AED 9% = 6.750 AED

Ausnahmen und Erleichterungen nach dem VAE-Körperschaftsteuergesetz

Das VAE-Körperschaftsteuergesetz sieht verschiedene Ausnahmen und Erleichterungen vor, um bestimmte Sektoren zu unterstützen und das Wirtschaftswachstum zu fördern. Das Verständnis dieser Ausnahmen kann Unternehmen helfen, ihre Steuerschuld zu reduzieren.

Qualifizierte Personen in Freizonen

Bestimmte Freizonenunternehmen können einen Körperschaftsteuersatz von 0 % auf ihre qualifizierten Einkünfte erhalten. Um berechtigt zu sein, müssen diese Unternehmen spezifische Kriterien erfüllen, wie zum Beispiel:

• Umfangreiche wirtschaftliche Tätigkeit: Nachweis einer angemessenen wirtschaftlichen Substanz in den VAE.
• Einhaltung von Vorschriften: Einhaltung der Freizonen- und FTA-Vorschriften.

Kleine Unternehmen

Kleine Unternehmen mit einem zu versteuernden Einkommen von bis zu 375.000 AED profitieren vom Steuersatz von 0 %. Diese Befreiung soll Start-ups und KMU unterstützen und Unternehmertum und Innovation fördern.

Staatliche Einrichtungen

Bestimmte staatliche Einrichtungen und Investitionen können von der Körperschaftsteuer befreit sein. Diese Befreiungen unterliegen spezifischen Bedingungen und Genehmigungen der zuständigen Behörden.

Bedingungen und Anforderungen

Um Befreiungen in Anspruch zu nehmen, müssen Unternehmen:

• Ordnungsgemäße Aufzeichnungen führen: Genaue Finanzaufzeichnungen und Dokumentationen führen.
• Steuererklärungen einreichen: Körperschaftsteuererklärungen gemäß den Anforderungen der FTA einreichen.
• Vorschriften einhalten: Alle relevanten Steuergesetze und Richtlinien einhalten.

Registrierungs- und Einreichungsverfahren

Die Registrierung für die Körperschaftsteuer und die Einreichung von Erklärungen sind entscheidende Schritte zur Einhaltung der FTA-Vorschriften. Hier ist ein detaillierter Leitfaden zu den Registrierungs- und Einreichungsprozessen.

Registrierung für die Körperschaftsteuer

1. Berechtigung: Ermitteln Sie, ob Ihr Unternehmen zur Registrierung für die Körperschaftsteuer verpflichtet ist.
2. Online-Registrierung: Schließen Sie den Registrierungsprozess auf dem offiziellen Portal der FTA ab.
3. Dokumentation: Reichen Sie die erforderlichen Dokumente ein, wie z.B. Handelslizenz, Gesellschaftsvertrag und Jahresabschlüsse.
4. Bestätigung: Erhalten Sie eine Registrierungsbestätigung von der FTA.

Nach der Registrierung müssen Unternehmen auch sicherstellen, dass ihre Finanzinfrastruktur vorhanden ist, einschließlich eines geeigneten Bankkontos. Erfahren Sie mehr darüber, wie man ein Bankkonto in Dubai eröffnet.

Einreichung von Körperschaftsteuererklärungen

1. Finanzabschlüsse vorbereiten: Sorgen Sie für genaue und aktuelle Finanzunterlagen.
2. Steuerpflichtiges Einkommen berechnen: Befolgen Sie die im Abschnitt zur Berechnung beschriebenen Schritte.
3. Steuererklärung ausfüllen: Füllen Sie das Körperschaftsteuererklärungsformular auf dem FTA-Portal aus.
4. Einreichen und Bezahlen: Reichen Sie die Steuererklärung ein und begleichen Sie alle fälligen Steuern fristgerecht.

Fristen und erforderliche Dokumentation

• Einreichungsfrist: Körperschaftsteuererklärungen müssen innerhalb von neun Monaten nach Ende des Steuerzeitraums eingereicht werden.
• Zahlungsfrist: Alle fälligen Steuern müssen innerhalb desselben Neunmonatszeitraums beglichen werden.
• Erforderliche Dokumentation: Jahresabschlüsse, Steuerberechnungen und unterstützende Dokumente.

Strafen bei Nichteinhaltung

Die Nichteinhaltung der Registrierungs- und Einreichungspflichten kann zu Strafen führen, darunter:

• Strafen für verspätete Einreichung: Bußgelder für die Einreichung von Steuererklärungen nach der Frist.
• Strafen für verspätete Zahlung: Zinsen und Bußgelder für verspätete Steuerzahlungen.
• Prüfung und Untersuchung: Mögliche Prüfung und Untersuchung durch die FTA.

Verrechnungspreisregeln in den VAE

Verrechnungspreisregeln in den VAE stellen sicher, dass Transaktionen zwischen verbundenen Parteien zu marktüblichen Konditionen erfolgen, wodurch Gewinnverlagerung und Steuervermeidung verhindert werden.

Fremdvergleichsgrundsatz

Der Fremdvergleichsgrundsatz verlangt, dass die Bedingungen von Transaktionen zwischen verbundenen Parteien mit denen zwischen unabhängigen Parteien vergleichbar sind. Dies gewährleistet einen fairen Marktwert und verhindert künstliche Gewinnverlagerung.

Dokumentationsanforderungen

Unternehmen müssen umfassende Dokumentationen zur Unterstützung ihrer Verrechnungspreisrichtlinien führen, darunter:

• Stammdokumentation (Master File): Überblick über die Organisationsstruktur, Geschäftsaktivitäten und Verrechnungspreisrichtlinien der Gruppe.
• Lokale Dokumentation (Local File): Detaillierte Informationen zu spezifischen Transaktionen, einschließlich Finanzdaten und Vergleichbarkeitsanalyse.
• Länderbezogener Bericht (Country-by-Country Report): Informationen über die globalen Aktivitäten der Gruppe, einschließlich Umsatzerlöse, Gewinne und gezahlte Steuern in jeder Jurisdiktion.

Schwellenwert für Angaben zu verbundenen Parteien

Unternehmen mit Transaktionen zwischen verbundenen Parteien, die 10 Millionen AED übersteigen, müssen diese Transaktionen in ihren Körperschaftsteuererklärungen offenlegen. Dieser Schwellenwert stellt sicher, dass signifikante Transaktionen einer Prüfung und der Einhaltung der Verrechnungspreisregeln unterliegen.

Aktuelle Updates und Richtlinien der FTA

Die FTA veröffentlicht regelmäßig Updates, Richtlinien und öffentliche Klarstellungen, um Unternehmen bei der Einhaltung der Körperschaftssteuerregelungen zu unterstützen. Hier sind einige aktuelle Updates, die Sie beachten sollten:

Öffentliche Klarstellungen

• Klarstellung zur Ansässigkeit: Die FTA hat Leitlinien zur Bestimmung der Ansässigkeit für Körperschaftssteuerzwecke bereitgestellt.
• Befreiungen für Freizonenunternehmen: Aktualisierte Kriterien für Freizonenunternehmen zur Qualifizierung für Befreiungen.
• Verrechnungspreisrichtlinien: Detaillierte Richtlinien zur Verrechnungspreisdokumentation und -einhaltung.

Änderungen in den Vorschriften

• Erweiterter Umfang der Befreiungen: Zusätzliche Sektoren und Unternehmen können sich unter neuen Vorschriften für Befreiungen qualifizieren.
• Vereinfachter Einreichungsprozess: Vereinfachte Verfahren für die Einreichung von Körperschaftssteuererklärungen und die Zahlung fälliger Steuern.
• Verbesserte Strafenstruktur: Überarbeitete Strafen für Nichteinhaltung, um eine fristgerechte Einreichung und Zahlung zu fördern.

Strategien zur Unternehmenssteuerplanung

Eine effiziente Unternehmenssteuerplanung kann Unternehmen dabei helfen, ihre Steuerschuld zu minimieren und ihre finanzielle Leistung zu maximieren. Hier sind einige Strategien, die Sie in Betracht ziehen sollten:

Abzüge maximieren

• Abzugsfähige Ausgaben: Stellen Sie sicher, dass alle berechtigten Ausgaben vom zu versteuernden Einkommen abgezogen werden.
• Abschreibungen und Amortisation: Nutzen Sie Abschreibungen und Amortisationen für Anlagegüter.
• Forschung und Entwicklung: Beantragen Sie Abzüge für Forschungs- und Entwicklungsausgaben.

Steuerliche Anreize nutzen

• Investitionszulagen: Nutzen Sie Investitionszulagen für Investitionsausgaben.
• Steuergutschriften: Prüfen Sie verfügbare Steuergutschriften für bestimmte Aktivitäten oder Investitionen.
• Befreiungen: Stellen Sie die Berechtigung für alle anwendbaren Befreiungen und Erleichterungen sicher.

Geschäftsabläufe strukturieren

• Optimierung der Unternehmensstruktur: Wählen Sie die steuerlich effizienteste Unternehmensstruktur für Ihr Unternehmen.
• Verrechnungspreisrichtlinien: Implementieren Sie Verrechnungspreisrichtlinien, die dem Fremdvergleichsgrundsatz entsprechen.
• Internationale Steuerplanung: Berücksichtigen Sie die steuerlichen Auswirkungen von grenzüberschreitenden Transaktionen und Investitionen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs) zur Körperschaftsteuer in den VAE

Wie wird die Körperschaftsteuer in den VAE berechnet?

Die Körperschaftsteuer in den VAE wird auf den steuerpflichtigen Gewinn eines Unternehmens berechnet, nach Abzug zulässiger Ausgaben und Befreiungen. Der Standardsatz beträgt 9 % für steuerpflichtige Gewinne über 375.000 AED, während Gewinne bis zu diesem Betrag mit 0 % besteuert werden.

Wie viel Steuern zahlen Unternehmen in den VAE?

Unternehmen in den VAE zahlen Körperschaftsteuer zu einem Satz von 0 % für steuerpflichtige Gewinne bis zu 375.000 AED und 9 % für steuerpflichtige Gewinne, die diesen Schwellenwert überschreiten. Bestimmte Einheiten, wie z.B. qualifizierende Personen in Freihandelszonen, können für qualifizierte Einkünfte Anspruch auf einen Satz von 0 % haben.

Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in den VAE im Jahr 2024?

Im Jahr 2024 betragen die Körperschaftsteuersätze in den VAE 0 % für steuerpflichtige Gewinne bis zu 375.000 AED und 9 % für steuerpflichtige Gewinne, die diesen Betrag übersteigen. Diese Sätze traten für Geschäftsjahre in Kraft, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen.

Was ist die Körperschaftsteuerveranlagung in den VAE?

Die Körperschaftsteuerveranlagung in den VAE umfasst die Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens eines Unternehmens, die Anwendung des entsprechenden Steuersatzes und die Einreichung einer Körperschaftsteuererklärung bei der Federal Tax Authority (FTA). Unternehmen müssen ordnungsgemäße Aufzeichnungen und Dokumentationen führen, um ihre Steuerberechnungen zu belegen und die Verrechnungspreisvorschriften einzuhalten.

Fazit

Die Navigation in der Unternehmenssteuerlandschaft der VAE erfordert ein umfassendes Verständnis des Steuersystems, der Tarife, Befreiungen und Compliance-Anforderungen. Indem Unternehmen diesem umfassenden Leitfaden folgen, können sie sicherstellen, dass sie die FTA-Vorschriften einhalten und Strafen vermeiden. Ob Sie ein Startup oder ein etabliertes KMU sind, indem Sie über die neuesten Updates informiert bleiben und Ihre Unternehmenssteuerstrategie effektiv planen, können Sie im dynamischen Geschäftsumfeld der VAE erfolgreich sein.

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