Körperschaftsteuer-Leitfaden VAE: Sätze, Compliance & Aktualisierungen (2025)

Einführung

Sich in der Unternehmenssteuerlandschaft der VAE zurechtzufinden, kann entmutigend sein, insbesondere für Startups und KMUs, die ihre Präsenz in der Region aufbauen oder ausbauen möchten. Mit der Einführung der Körperschaftsteuer in den VAE ist es entscheidend, das neue Steuersystem zu verstehen, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und Strafen zu vermeiden. Dieser umfassende Leitfaden führt euch durch alles, was ihr über die Körperschaftsteuer in den VAE wissen müsst, einschließlich Sätze, Befreiungen, Anmeldeverfahren und die neuesten Aktualisierungen der Federal Tax Authority (FTA). Am Ende dieses Leitfadens werdet ihr ein klares Verständnis davon haben, wie ihr eure Körperschaftsteuerpflichten effektiv verwalten könnt.

Einführung in die Körperschaftsteuer in den VAE

Die VAE haben die Körperschaftsteuer als Teil ihrer strategischen Vision eingeführt, ihre Wirtschaft zu diversifizieren und sich an internationale Steuerstandards anzupassen. Das Körperschaftsteuersystem gilt ab dem 1. Juni 2023 für Geschäftsjahre, die an oder nach diesem Datum beginnen. Das Steuersystem ist wettbewerbsfähig und unternehmensfreundlich gestaltet, wobei der Schwerpunkt darauf liegt, den Status der VAE als globales Zentrum für Investitionen und Innovation zu erhalten.

Begründung und Auswirkungen

Die Einführung der Körperschaftsteuer in den VAE zielt darauf ab:

• Diversifizierung der Einnahmequellen: Verringerung der Abhängigkeit von Einnahmen aus Öl und Gas.
• Anpassung an globale Standards: Einhaltung internationaler Steuervorschriften und Best Practices.
• Verbesserung der Transparenz: Verbesserung der Finanzberichterstattung und Rechenschaftspflicht.
• Förderung des fairen Wettbewerbs: Gewährleistung gleicher Wettbewerbsbedingungen für alle in den VAE tätigen Unternehmen.

Allgemeine Struktur

Das Körperschaftsteuersystem der VAE ist einfach und effizient aufgebaut. Zu den Hauptmerkmalen gehören:

• Progressive Steuersätze: Sätze von 0 % und 9 % basierend auf dem steuerpflichtigen Einkommen.
• Zulässige Abzüge: Ausgaben, die vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden können.
• Befreiungen: Bestimmte Unternehmen und Einkommensarten sind von der Steuer befreit.
• Compliance-Anforderungen: Obligatorische Registrierung, Einreichung und Aufzeichnung.

Wer unterliegt der Körperschaftsteuer in den VAE?

Das Verständnis, wer der Körperschaftsteuer in den VAE unterliegt, ist der erste Schritt zur Sicherstellung der Compliance. Die Steuer gilt für verschiedene Unternehmen, darunter Festlandunternehmen, Freizonenunternehmen und ausländische Unternehmen mit einer ständigen Niederlassung in den VAE.

Ansässige und nicht ansässige Personen

• Ansässige Personen: Unternehmen, die in den VAE gegründet wurden oder von den VAE aus verwaltet und kontrolliert werden.
• Nicht ansässige Personen: Ausländische Unternehmen mit einer ständigen Niederlassung oder einer bedeutenden wirtschaftlichen Präsenz in den VAE.

Festlandunternehmen

Festlandunternehmen, die gemäß dem UAE Commercial Companies Law registriert sind, unterliegen der Körperschaftsteuer. Diese Unternehmen sind auf dem lokalen Markt tätig und werden vom Department of Economic Development (DED) reguliert.

Freizonenunternehmen

Freizonenunternehmen, die in einer der zahlreichen Freizonen der VAE registriert sind, unterliegen ebenfalls der Körperschaftsteuer. Bestimmte Freizonenunternehmen können sich jedoch unter bestimmten Bedingungen für Befreiungen qualifizieren.

Ausländische Unternehmen

Ausländische Unternehmen mit einer ständigen Niederlassung in den VAE, wie z. B. eine Zweigstelle oder ein Repräsentanzbüro, unterliegen der Körperschaftsteuer auf ihre aus den VAE stammenden Einkünfte.

Körperschaftsteuersätze und Berechnung

Das Körperschaftsteuersystem der VAE umfasst progressive Sätze, die kleine Unternehmen unterstützen und gleichzeitig sicherstellen sollen, dass größere Unternehmen einen fairen Beitrag zur Wirtschaft leisten.

Steuersätze

• 0 % Satz: Gilt für steuerpflichtiges Einkommen bis zu 375.000 AED.
• 9 % Satz: Gilt für steuerpflichtiges Einkommen über 375.000 AED.

Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens

Das steuerpflichtige Einkommen wird berechnet, indem zulässige Ausgaben und Befreiungen vom Gesamtumsatz abgezogen werden. Hier ist eine Schritt-für-Schritt-Anleitung:

1. Gesamtumsatz ermitteln: Summiert alle Einkünfte aus Geschäftstätigkeiten.
2. Zulässige Ausgaben abziehen: Zieht Ausgaben ab, die bei der Erzielung von Einnahmen entstanden sind, wie z. B. Gehälter, Miete und Nebenkosten.
3. Befreiungen anwenden: Zieht alle anwendbaren Befreiungen oder Erleichterungen ab.
4. Steuerpflichtiges Einkommen berechnen: Der verbleibende Betrag nach Abzügen und Befreiungen.
5. Steuersatz anwenden: Wendet den entsprechenden Steuersatz (0 % oder 9 %) auf das steuerpflichtige Einkommen an.

Praktisches Beispiel

Betrachten wir ein Unternehmen mit den folgenden Finanzdaten:

• Gesamtumsatz: 1.000.000 AED
• Zulässige Ausgaben: 500.000 AED
• Anwendbare Befreiungen: 50.000 AED

1. Gesamtumsatz: 1.000.000 AED
2. Zulässige Ausgaben abziehen: 1.000.000 AED - 500.000 AED = 500.000 AED
3. Befreiungen anwenden: 500.000 AED - 50.000 AED = 450.000 AED
4. Steuerpflichtiges Einkommen berechnen: 450.000 AED
5. Steuersatz anwenden: 450.000 AED - 375.000 AED = 75.000 AED werden mit 9 % besteuert

Zu zahlende Körperschaftsteuer: 75.000 AED * 9 % = 6.750 AED

Befreiungen und Erleichterungen nach dem Körperschaftsteuergesetz der VAE

Das Körperschaftsteuergesetz der VAE sieht verschiedene Befreiungen und Erleichterungen vor, um bestimmte Sektoren zu unterstützen und das Wirtschaftswachstum zu fördern. Das Verständnis dieser Befreiungen kann Unternehmen helfen, ihre Steuerschuld zu reduzieren.

Qualifizierte Freizonenpersonen

Bestimmte Freizonenunternehmen können sich für einen Körperschaftsteuersatz von 0 % auf ihre qualifizierenden Einkünfte qualifizieren. Um anspruchsberechtigt zu sein, müssen diese Unternehmen bestimmte Kriterien erfüllen, wie z. B.:

• Substanzielle Wirtschaftstätigkeit: Nachweis einer angemessenen wirtschaftlichen Substanz in den VAE.
• Einhaltung der Vorschriften: Einhaltung der Vorschriften der Freizone und der FTA.

Kleine Unternehmen

Kleine Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Einkommen von bis zu 375.000 AED profitieren vom Steuersatz von 0 %. Diese Befreiung zielt darauf ab, Startups und KMUs zu unterstützen und Unternehmertum und Innovation zu fördern.

Regierungsstellen

Bestimmte Regierungsstellen und Investitionen können von der Körperschaftsteuer befreit sein. Diese Befreiungen unterliegen bestimmten Bedingungen und Genehmigungen der zuständigen Behörden.

Bedingungen und Anforderungen

Um Befreiungen zu beantragen, müssen Unternehmen:

• Ordnungsgemäße Aufzeichnungen führen: Führt genaue Finanzunterlagen und Dokumentationen.
• Steuererklärungen einreichen: Reicht Körperschaftsteuererklärungen gemäß den Anforderungen der FTA ein.
• Vorschriften einhalten: Haltet alle relevanten Steuergesetze und Richtlinien ein.

Registrierungs- und Anmeldeverfahren

Die Registrierung für die Körperschaftsteuer und die Einreichung von Erklärungen sind entscheidende Schritte, um die Einhaltung der FTA-Vorschriften zu gewährleisten. Hier ist eine detaillierte Anleitung zu den Registrierungs- und Anmeldeverfahren.

Registrierung für die Körperschaftsteuer

1. Anspruchsberechtigung: Bestimmt, ob euer Unternehmen verpflichtet ist, sich für die Körperschaftsteuer zu registrieren.
2. Online-Registrierung: Schließt den Registrierungsprozess auf dem offiziellen Portal der FTA ab.
3. Dokumentation: Reicht die erforderlichen Dokumente ein, wie z. B. Handelslizenz, Gesellschaftsvertrag und Jahresabschlüsse.
4. Bestätigung: Erhaltet eine Bestätigung der Registrierung von der FTA.

Einreichung von Körperschaftsteuererklärungen

1. Jahresabschlüsse erstellen: Stellt genaue und aktuelle Finanzunterlagen sicher.
2. Steuerpflichtiges Einkommen berechnen: Befolgt die im Abschnitt zur Berechnung beschriebenen Schritte.
3. Steuererklärung ausfüllen: Füllt das Körperschaftsteuererklärungsformular auf dem FTA-Portal aus.
4. Einreichen und bezahlen: Reicht die Steuererklärung ein und zahlt alle fälligen Steuern bis zum Stichtag.

Fristen und erforderliche Dokumentation

• Einreichungsfrist: Körperschaftsteuererklärungen müssen innerhalb von neun Monaten nach Ende des Steuerzeitraums eingereicht werden.
• Zahlungsfrist: Alle fälligen Steuern müssen innerhalb desselben Neunmonatszeitraums gezahlt werden.
• Erforderliche Dokumentation: Jahresabschlüsse, Steuerberechnungen und unterstützende Dokumente.

Strafen bei Nichteinhaltung

Die Nichteinhaltung der Registrierungs- und Anmeldeanforderungen kann zu Strafen führen, darunter:

• Strafen für verspätete Einreichung: Geldstrafen für die Einreichung von Steuererklärungen nach dem Stichtag.
• Strafen für verspätete Zahlung: Zinsen und Geldstrafen für verspätete Steuerzahlungen.
• Prüfung und Untersuchung: Mögliche Prüfung und Untersuchung durch die FTA.

Verrechnungspreisregeln in den VAE

Die Verrechnungspreisregeln in den VAE stellen sicher, dass Transaktionen zwischen verbundenen Parteien zu marktüblichen Bedingungen durchgeführt werden, wodurch Gewinnverlagerungen und Steuervermeidung verhindert werden.

Fremdvergleichsgrundsatz

Der Fremdvergleichsgrundsatz schreibt vor, dass die Bedingungen von Transaktionen zwischen verbundenen Parteien mit denen zwischen nicht verbundenen Parteien vergleichbar sind. Dies gewährleistet einen fairen Marktwert und verhindert künstliche Gewinnverlagerungen.

Dokumentationsanforderungen

Unternehmen müssen umfassende Unterlagen führen, um ihre Verrechnungspreisrichtlinien zu untermauern, darunter:

• Master File: Überblick über die Organisationsstruktur, die Geschäftstätigkeit und die Verrechnungspreisrichtlinien der Gruppe.
• Local File: Detaillierte Informationen zu bestimmten Transaktionen, einschließlich Finanzdaten und Vergleichbarkeitsanalysen.
• Country-by-Country Report: Informationen über die globalen Aktivitäten der Gruppe, einschließlich Umsatz, Gewinn und Steuern, die in jeder Gerichtsbarkeit gezahlt werden.

Schwellenwert für Angaben zu verbundenen Parteien

Unternehmen mit Transaktionen mit verbundenen Parteien, die 10 Millionen AED übersteigen, müssen diese Transaktionen in ihren Körperschaftsteuererklärungen offenlegen. Dieser Schwellenwert stellt sicher, dass bedeutende Transaktionen einer Prüfung und Einhaltung der Verrechnungspreisregeln unterliegen.

Aktuelle Aktualisierungen und Richtlinien der FTA

Die FTA veröffentlicht regelmäßig Aktualisierungen, Richtlinien und öffentliche Klarstellungen, um Unternehmen dabei zu helfen, die Körperschaftsteuerbestimmungen einzuhalten. Hier sind einige aktuelle Aktualisierungen, die ihr beachten solltet:

Öffentliche Klarstellungen

• Klarstellung zur Ansässigkeit: Die FTA hat Leitlinien zur Bestimmung der Ansässigkeit für Körperschaftsteuerzwecke herausgegeben.
• Befreiungen für Freizonenunternehmen: Aktualisierte Kriterien für Freizonenunternehmen, um sich für Befreiungen zu qualifizieren.
• Verrechnungspreisrichtlinien: Detaillierte Richtlinien zur Verrechnungspreisdokumentation und -einhaltung.

Änderungen der Vorschriften

• Erweiterter Umfang der Befreiungen: Zusätzliche Sektoren und Unternehmen können sich gemäß den neuen Vorschriften für Befreiungen qualifizieren.
• Vereinfachtes Anmeldeverfahren: Optimierte Verfahren für die Einreichung von Körperschaftsteuererklärungen und die Zahlung fälliger Steuern.
• Verbesserte Strafstruktur: Überarbeitete Strafen bei Nichteinhaltung, um die rechtzeitige Einreichung und Zahlung zu fördern.

Strategien zur Körperschaftsteuerplanung

Eine effiziente Körperschaftsteuerplanung kann Unternehmen helfen, ihre Steuerschuld zu minimieren und ihre finanzielle Leistung zu maximieren. Hier sind einige Strategien, die ihr in Betracht ziehen solltet:

Maximierung der Abzüge

• Zulässige Ausgaben: Stellt sicher, dass alle zulässigen Ausgaben vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden.
• Abschreibung: Nutzt Abschreibungsbeträge für Anlagegüter.
• Forschung und Entwicklung: Beantragt Abzüge für Forschungs- und Entwicklungskosten.

Nutzung von Steueranreizen

• Investitionszulagen: Nutzt Investitionszulagen für Investitionsausgaben.
• Steuergutschriften: Erkundet verfügbare Steuergutschriften für bestimmte Aktivitäten oder Investitionen.
• Befreiungen: Stellt die Anspruchsberechtigung für alle anwendbaren Befreiungen und Erleichterungen sicher.

Strukturierung des Geschäftsbetriebs

• Optimierung der Unternehmensstruktur: Wählt die steuereffizienteste Unternehmensstruktur für euer Unternehmen.
• Verrechnungspreisrichtlinien: Implementiert Verrechnungspreisrichtlinien, die dem Fremdvergleichsgrundsatz entsprechen.
• Internationale Steuerplanung: Berücksichtigt die steuerlichen Auswirkungen grenzüberschreitender Transaktionen und Investitionen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs) zur Körperschaftsteuer in den VAE

Wie berechnet man die Körperschaftsteuer in den VAE?

Die Körperschaftsteuer in den VAE wird auf den steuerpflichtigen Gewinn eines Unternehmens berechnet, nachdem zulässige Ausgaben und Befreiungen abgezogen wurden. Der Standardsatz beträgt 9 % für steuerpflichtige Gewinne über 375.000 AED, während Gewinne bis zu diesem Betrag mit 0 % besteuert werden.

Wie viel Steuern zahlen Unternehmen in den VAE?

Unternehmen in den VAE zahlen Körperschaftsteuer in Höhe von 0 % für steuerpflichtige Gewinne bis zu 375.000 AED und 9 % für steuerpflichtige Gewinne über diesem Schwellenwert. Bestimmte Unternehmen, wie z. B. qualifizierte Freizonenpersonen, können Anspruch auf einen Satz von 0 % auf qualifizierende Einkünfte haben.

Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in den VAE im Jahr 2024?

Im Jahr 2024 betragen die Körperschaftsteuersätze in den VAE 0 % für steuerpflichtige Gewinne bis zu 375.000 AED und 9 % für steuerpflichtige Gewinne über diesem Betrag. Diese Sätze traten für Geschäftsjahre in Kraft, die am oder nach dem 1. Juni 2023 begannen.

Was ist die Körperschaftsteuerveranlagung in den VAE?

Die Körperschaftsteuerveranlagung in den VAE umfasst die Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens eines Unternehmens, die Anwendung des entsprechenden Steuersatzes und die Einreichung einer Körperschaftsteuererklärung bei der Federal Tax Authority (FTA). Unternehmen müssen ordnungsgemäße Aufzeichnungen und Dokumentationen führen, um ihre Steuerberechnungen zu untermauern und die Verrechnungspreisbestimmungen einzuhalten.

Schlussfolgerung

Sich in der Körperschaftsteuerlandschaft der VAE zurechtzufinden, erfordert ein gründliches Verständnis des Steuersystems, der Sätze, der Befreiungen und der Compliance-Anforderungen. Durch die Befolgung dieses umfassenden Leitfadens können Unternehmen sicherstellen, dass sie die FTA-Vorschriften einhalten und Strafen vermeiden. Egal, ob ihr ein Startup oder ein etabliertes KMU seid, wenn ihr euch über die neuesten Aktualisierungen informiert und eure Körperschaftsteuerstrategie effektiv plant, könnt ihr in dem dynamischen Geschäftsumfeld der VAE erfolgreich sein.

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