Guía del impuesto de sociedades en los EAU: Tasas, cumplimiento y actualizaciones (2025)

Introducción

Afrontar el panorama del impuesto de sociedades en los EAU puede ser desalentador, especialmente para las empresas emergentes y las PYMES que buscan establecer o expandir su presencia en la región. Con la introducción del impuesto de sociedades en los EAU, es fundamental comprender el nuevo sistema fiscal para garantizar el cumplimiento y evitar sanciones. Esta guía completa os guiará a través de todo lo que necesitáis saber sobre el impuesto de sociedades en los EAU, incluidas las tasas, las exenciones, los procedimientos de presentación y las últimas actualizaciones de la Autoridad Fiscal Federal (FTA). Al final de esta guía, tendréis una comprensión clara de cómo gestionar vuestras obligaciones fiscales corporativas de manera eficaz.

Introducción al impuesto de sociedades en los EAU

Los EAU introdujeron el impuesto de sociedades como parte de su visión estratégica para diversificar su economía y alinearse con los estándares fiscales internacionales. Con vigencia a partir del 1 de junio de 2023, el régimen del impuesto de sociedades se aplica a los ejercicios fiscales que comiencen en esta fecha o después de ella. El sistema fiscal está diseñado para ser competitivo y favorable a las empresas, con un enfoque en mantener el estatus de los EAU como un centro global para la inversión y la innovación.

Fundamentos e impacto

La implementación del impuesto de sociedades en los EAU tiene como objetivo:

• Diversificar las fuentes de ingresos: Reducir la dependencia de los ingresos del petróleo y el gas.
• Alinear con los estándares globales: Cumplir con las regulaciones fiscales internacionales y las mejores prácticas.
• Mejorar la transparencia: Mejorar la información financiera y la rendición de cuentas.
• Promover la competencia leal: Garantizar la igualdad de condiciones para todas las empresas que operan en los EAU.

Estructura general

El sistema del impuesto de sociedades de los EAU está estructurado para ser sencillo y eficiente. Las características clave incluyen:

• Tipos impositivos progresivos: Tipos del 0% y del 9% en función de la renta imponible.
• Deducciones permitidas: Gastos que se pueden deducir de la renta imponible.
• Exenciones: Determinadas entidades y tipos de renta están exentos de impuestos.
• Requisitos de cumplimiento: Registro, presentación y mantenimiento de registros obligatorios.

¿Quién está sujeto al impuesto de sociedades en los EAU?

Comprender quién está sujeto al impuesto de sociedades en los EAU es el primer paso para garantizar el cumplimiento. El impuesto se aplica a varias entidades, incluidas las empresas de la zona continental, las entidades de la zona franca y las empresas extranjeras con un establecimiento permanente en los EAU.

Personas residentes y no residentes

• Personas residentes: Empresas constituidas en los EAU o gestionadas y controladas desde los EAU.
• Personas no residentes: Empresas extranjeras con un establecimiento permanente o una presencia económica significativa en los EAU.

Empresas de la zona continental

Las empresas de la zona continental, registradas en virtud de la Ley de Sociedades Mercantiles de los EAU, están sujetas al impuesto de sociedades. Estas empresas operan dentro del mercado local y están reguladas por el Departamento de Desarrollo Económico (DED).

Entidades de zona franca

Las entidades de zona franca, registradas en una de las numerosas zonas francas de los EAU, también están sujetas al impuesto de sociedades. Sin embargo, determinadas entidades de zona franca pueden optar a exenciones en condiciones específicas.

Empresas extranjeras

Las empresas extranjeras con un establecimiento permanente en los EAU, como una sucursal u oficina de representación, están sujetas al impuesto de sociedades sobre sus ingresos procedentes de los EAU.

Tipos impositivos y cálculo del impuesto de sociedades

El sistema del impuesto de sociedades de los EAU presenta tipos progresivos diseñados para apoyar a las pequeñas empresas y, al mismo tiempo, garantizar que las grandes corporaciones contribuyan de manera justa a la economía.

Tipos impositivos

• Tipo del 0%: Se aplica a la renta imponible de hasta 375.000 AED.
• Tipo del 9%: Se aplica a la renta imponible que supere los 375.000 AED.

Cálculo de la renta imponible

La renta imponible se calcula deduciendo los gastos y exenciones permitidos de los ingresos totales. Aquí tenéis una guía paso a paso:

1. Determinar los ingresos totales: Sumad todos los ingresos generados por las actividades empresariales.
2. Deducir los gastos permitidos: Restad los gastos incurridos en la generación de ingresos, como salarios, alquileres y servicios públicos.
3. Aplicar las exenciones: Deducid las exenciones o desgravaciones aplicables.
4. Calcular la renta imponible: La cantidad restante después de las deducciones y exenciones.
5. Aplicar el tipo impositivo: Aplicad el tipo impositivo adecuado (0% o 9%) a la renta imponible.

Ejemplo práctico

Consideremos una empresa con los siguientes datos financieros:

• Ingresos totales: 1.000.000 AED
• Gastos permitidos: 500.000 AED
• Exenciones aplicables: 50.000 AED

1. Ingresos totales: 1.000.000 AED
2. Deducir los gastos permitidos: 1.000.000 AED - 500.000 AED = 500.000 AED
3. Aplicar las exenciones: 500.000 AED - 50.000 AED = 450.000 AED
4. Calcular la renta imponible: 450.000 AED
5. Aplicar el tipo impositivo: 450.000 AED - 375.000 AED = 75.000 AED gravados al 9%

Impuesto de sociedades a pagar: 75.000 AED * 9% = 6.750 AED

Exenciones y desgravaciones en virtud de la Ley del Impuesto de Sociedades de los EAU

La Ley del Impuesto de Sociedades de los EAU prevé varias exenciones y desgravaciones para apoyar a sectores específicos y promover el crecimiento económico. Comprender estas exenciones puede ayudar a las empresas a reducir su obligación tributaria.

Personas de zona franca cualificadas

Determinadas entidades de zona franca pueden optar a un tipo impositivo del 0% sobre sus ingresos cualificados. Para ser elegibles, estas entidades deben cumplir criterios específicos, tales como:

• Actividad económica sustancial: Demostrar una sustancia económica adecuada en los EAU.
• Cumplimiento de las regulaciones: Cumplir con las regulaciones de la zona franca y de la FTA.

Pequeñas empresas

Las pequeñas empresas con una renta imponible de hasta 375.000 AED se benefician del tipo impositivo del 0%. Esta exención tiene como objetivo apoyar a las empresas emergentes y a las PYMES, fomentando el espíritu empresarial y la innovación.

Entidades gubernamentales

Determinadas entidades e inversiones gubernamentales pueden estar exentas del impuesto de sociedades. Estas exenciones están sujetas a condiciones específicas y a la aprobación de las autoridades competentes.

Condiciones y requisitos

Para reclamar exenciones, las empresas deben:

• Mantener registros adecuados: Mantener registros y documentación financiera precisos.
• Presentar declaraciones de impuestos: Presentar las declaraciones del impuesto de sociedades según lo requerido por la FTA.
• Cumplir con las regulaciones: Cumplir con todas las leyes y directrices fiscales pertinentes.

Procedimientos de registro y presentación

Registrarse para el impuesto de sociedades y presentar las declaraciones son pasos cruciales para garantizar el cumplimiento de la FTA. Aquí tenéis una guía detallada sobre los procesos de registro y presentación.

Registro para el impuesto de sociedades

1. Elegibilidad: Determinad si vuestra empresa está obligada a registrarse para el impuesto de sociedades.
2. Registro en línea: Completad el proceso de registro en el portal oficial de la FTA.
3. Documentación: Proporcionad los documentos necesarios, como la licencia comercial, el memorándum de asociación y los estados financieros.
4. Confirmación: Recibid la confirmación del registro por parte de la FTA.

Presentación de las declaraciones del impuesto de sociedades

1. Preparad los estados financieros: Aseguraos de que los registros financieros sean precisos y estén actualizados.
2. Calculad la renta imponible: Seguid los pasos descritos en la sección de cálculo.
3. Completad la declaración de impuestos: Rellenad el formulario de declaración del impuesto de sociedades en el portal de la FTA.
4. Enviad y pagad: Enviad la declaración de impuestos y pagad cualquier impuesto adeudado antes de la fecha límite.

Plazos y documentación requerida

• Plazo de presentación: Las declaraciones del impuesto de sociedades deben presentarse en un plazo de nueve meses a partir del final del período impositivo.
• Plazo de pago: Cualquier impuesto adeudado debe pagarse dentro del mismo período de nueve meses.
• Documentación requerida: Estados financieros, cálculos de impuestos y documentos justificativos.

Sanciones por incumplimiento

El incumplimiento de los requisitos de registro y presentación puede dar lugar a sanciones, entre ellas:

• Sanciones por presentación tardía: Multas por presentar las declaraciones de impuestos después de la fecha límite.
• Sanciones por pago tardío: Intereses y multas por pagos de impuestos atrasados.
• Auditoría e investigación: Posible auditoría e investigación por parte de la FTA.

Normas sobre precios de transferencia en los EAU

Las normas sobre precios de transferencia en los EAU garantizan que las transacciones entre partes relacionadas se realicen en condiciones de plena competencia, evitando el traslado de beneficios y la evasión fiscal.

Principio de plena competencia

El principio de plena competencia exige que los términos y condiciones de las transacciones entre partes relacionadas sean comparables a los de las transacciones entre partes no relacionadas. Esto garantiza el valor justo de mercado y evita el traslado artificial de beneficios.

Requisitos de documentación

Las empresas deben mantener una documentación exhaustiva para respaldar sus políticas de precios de transferencia, que incluya:

• Archivo maestro: Visión general de la estructura organizativa, las actividades empresariales y las políticas de precios de transferencia del grupo.
• Archivo local: Información detallada sobre transacciones específicas, incluidos datos financieros y análisis de comparabilidad.
• Informe país por país: Información sobre las actividades globales del grupo, incluidos los ingresos, los beneficios y los impuestos pagados en cada jurisdicción.

Umbral para las divulgaciones de partes relacionadas

Las empresas con transacciones con partes relacionadas que superen los 10 millones de AED deben revelar estas transacciones en sus declaraciones del impuesto de sociedades. Este umbral garantiza que las transacciones significativas estén sujetas a escrutinio y cumplimiento de las normas sobre precios de transferencia.

Actualizaciones y directrices recientes de la FTA

La FTA publica periódicamente actualizaciones, directrices y aclaraciones públicas para ayudar a las empresas a cumplir con las regulaciones del impuesto de sociedades. Aquí tenéis algunas actualizaciones recientes que debéis tener en cuenta:

Aclaraciones públicas

• Aclaración sobre la residencia: La FTA ha proporcionado orientación para determinar la residencia a efectos del impuesto de sociedades.
• Exenciones para entidades de zona franca: Criterios actualizados para que las entidades de zona franca puedan optar a exenciones.
• Directrices sobre precios de transferencia: Directrices detalladas sobre la documentación y el cumplimiento de los precios de transferencia.

Cambios en las regulaciones

• Ámbito ampliado de las exenciones: Sectores y entidades adicionales pueden optar a exenciones en virtud de las nuevas regulaciones.
• Proceso de presentación simplificado: Procedimientos simplificados para presentar las declaraciones del impuesto de sociedades y pagar el impuesto adeudado.
• Estructura de sanciones mejorada: Sanciones revisadas por incumplimiento para fomentar la presentación y el pago puntuales.

Estrategias de planificación del impuesto de sociedades

Una planificación eficiente del impuesto de sociedades puede ayudar a las empresas a minimizar su obligación tributaria y maximizar su rendimiento financiero. Aquí tenéis algunas estrategias a tener en cuenta:

Maximización de las deducciones

• Gastos permitidos: Aseguraos de que todos los gastos elegibles se deduzcan de la renta imponible.
• Depreciación y amortización: Utilizad las asignaciones de depreciación y amortización para los activos de capital.
• Investigación y desarrollo: Reclamad deducciones por los gastos de investigación y desarrollo.

Utilización de incentivos fiscales

• Asignaciones de inversión: Aprovechad las asignaciones de inversión para los gastos de capital.
• Créditos fiscales: Explorad los créditos fiscales disponibles para actividades o inversiones específicas.
• Exenciones: Aseguraos de la elegibilidad para todas las exenciones y desgravaciones aplicables.

Estructuración de las operaciones empresariales

• Optimización de la estructura de la entidad: Elegid la estructura de entidad más eficiente desde el punto de vista fiscal para vuestra empresa.
• Políticas de precios de transferencia: Implementad políticas de precios de transferencia que cumplan con el principio de plena competencia.
• Planificación fiscal internacional: Considerad las implicaciones fiscales de las transacciones e inversiones transfronterizas.

Preguntas frecuentes (FAQ) sobre el impuesto de sociedades en los EAU

¿Cómo se calcula el impuesto de sociedades en los EAU?

El impuesto de sociedades en los EAU se calcula sobre el beneficio imponible de una empresa, después de deducir los gastos y exenciones permitidos. El tipo estándar es del 9% para los beneficios imponibles que superen los 375.000 AED, mientras que los beneficios de hasta esta cantidad se gravan al 0%.

¿Cuánto impuesto pagan las empresas en los EAU?

Las empresas en los EAU pagan el impuesto de sociedades a un tipo del 0% para los beneficios imponibles de hasta 375.000 AED y del 9% para los beneficios imponibles que superen este umbral. Determinadas entidades, como las personas de zona franca cualificadas, pueden ser elegibles para un tipo del 0% sobre los ingresos cualificados.

¿Cuál es el impuesto de sociedades en los EAU en 2024?

En 2024, los tipos del impuesto de sociedades en los EAU son del 0% para los beneficios imponibles de hasta 375.000 AED y del 9% para los beneficios imponibles que superen esa cantidad. Estos tipos entraron en vigor para los ejercicios fiscales que comenzaron el 1 de junio de 2023 o después de esa fecha.

¿Qué es la evaluación del impuesto de sociedades en los EAU?

La evaluación del impuesto de sociedades en los EAU implica determinar la renta imponible de una empresa, aplicar el tipo impositivo adecuado y presentar una declaración del impuesto de sociedades ante la Autoridad Fiscal Federal (FTA). Las empresas deben mantener registros y documentación adecuados para respaldar sus cálculos de impuestos y cumplir con las regulaciones sobre precios de transferencia.

Conclusión

Afrontar el panorama del impuesto de sociedades en los EAU requiere una comprensión exhaustiva del sistema fiscal, los tipos, las exenciones y los requisitos de cumplimiento. Siguiendo esta guía completa, las empresas pueden asegurarse de que cumplen con las regulaciones de la FTA y evitan sanciones. Tanto si sois una empresa emergente como una PYME establecida, manteneros informados sobre las últimas actualizaciones y planificar vuestra estrategia del impuesto de sociedades de manera eficaz os ayudará a prosperar en el dinámico entorno empresarial de los EAU.

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