Vuestra guía completa del impuesto de sociedades en los EAU para 2025. Comprended las tasas, calculad la renta imponible, reclamad exenciones y cumplid con las regulaciones de la FTA.
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Afrontar el panorama del impuesto de sociedades en los EAU puede ser desalentador, especialmente para las empresas emergentes y las PYMES que buscan establecer o expandir su presencia en la región. Con la introducción del impuesto de sociedades en los EAU, es fundamental comprender el nuevo sistema fiscal para garantizar el cumplimiento y evitar sanciones. Esta guía completa os guiará a través de todo lo que necesitáis saber sobre el impuesto de sociedades en los EAU, incluidas las tasas, las exenciones, los procedimientos de presentación y las últimas actualizaciones de la Autoridad Fiscal Federal (FTA). Al final de esta guía, tendréis una comprensión clara de cómo gestionar vuestras obligaciones fiscales corporativas de manera eficaz.
Los EAU introdujeron el impuesto de sociedades como parte de su visión estratégica para diversificar su economía y alinearse con los estándares fiscales internacionales. Con vigencia a partir del 1 de junio de 2023, el régimen del impuesto de sociedades se aplica a los ejercicios fiscales que comiencen en esta fecha o después de ella. El sistema fiscal está diseñado para ser competitivo y favorable a las empresas, con un enfoque en mantener el estatus de los EAU como un centro global para la inversión y la innovación.
La implementación del impuesto de sociedades en los EAU tiene como objetivo:
El sistema del impuesto de sociedades de los EAU está estructurado para ser sencillo y eficiente. Las características clave incluyen:
Comprender quién está sujeto al impuesto de sociedades en los EAU es el primer paso para garantizar el cumplimiento. El impuesto se aplica a varias entidades, incluidas las empresas de la zona continental, las entidades de la zona franca y las empresas extranjeras con un establecimiento permanente en los EAU.
Las empresas de la zona continental, registradas en virtud de la Ley de Sociedades Mercantiles de los EAU, están sujetas al impuesto de sociedades. Estas empresas operan dentro del mercado local y están reguladas por el Departamento de Desarrollo Económico (DED).
Las entidades de zona franca, registradas en una de las numerosas zonas francas de los EAU, también están sujetas al impuesto de sociedades. Sin embargo, determinadas entidades de zona franca pueden optar a exenciones en condiciones específicas.
Las empresas extranjeras con un establecimiento permanente en los EAU, como una sucursal u oficina de representación, están sujetas al impuesto de sociedades sobre sus ingresos procedentes de los EAU.
El sistema del impuesto de sociedades de los EAU presenta tipos progresivos diseñados para apoyar a las pequeñas empresas y, al mismo tiempo, garantizar que las grandes corporaciones contribuyan de manera justa a la economía.
La renta imponible se calcula deduciendo los gastos y exenciones permitidos de los ingresos totales. Aquí tenéis una guía paso a paso:
Consideremos una empresa con los siguientes datos financieros:
Impuesto de sociedades a pagar: 75.000 AED * 9% = 6.750 AED
La Ley del Impuesto de Sociedades de los EAU prevé varias exenciones y desgravaciones para apoyar a sectores específicos y promover el crecimiento económico. Comprender estas exenciones puede ayudar a las empresas a reducir su obligación tributaria.
Determinadas entidades de zona franca pueden optar a un tipo impositivo del 0% sobre sus ingresos cualificados. Para ser elegibles, estas entidades deben cumplir criterios específicos, tales como:
Las pequeñas empresas con una renta imponible de hasta 375.000 AED se benefician del tipo impositivo del 0%. Esta exención tiene como objetivo apoyar a las empresas emergentes y a las PYMES, fomentando el espíritu empresarial y la innovación.
Determinadas entidades e inversiones gubernamentales pueden estar exentas del impuesto de sociedades. Estas exenciones están sujetas a condiciones específicas y a la aprobación de las autoridades competentes.
Para reclamar exenciones, las empresas deben:
Registrarse para el impuesto de sociedades y presentar las declaraciones son pasos cruciales para garantizar el cumplimiento de la FTA. Aquí tenéis una guía detallada sobre los procesos de registro y presentación.
El incumplimiento de los requisitos de registro y presentación puede dar lugar a sanciones, entre ellas:
Las normas sobre precios de transferencia en los EAU garantizan que las transacciones entre partes relacionadas se realicen en condiciones de plena competencia, evitando el traslado de beneficios y la evasión fiscal.
El principio de plena competencia exige que los términos y condiciones de las transacciones entre partes relacionadas sean comparables a los de las transacciones entre partes no relacionadas. Esto garantiza el valor justo de mercado y evita el traslado artificial de beneficios.
Las empresas deben mantener una documentación exhaustiva para respaldar sus políticas de precios de transferencia, que incluya:
Las empresas con transacciones con partes relacionadas que superen los 10 millones de AED deben revelar estas transacciones en sus declaraciones del impuesto de sociedades. Este umbral garantiza que las transacciones significativas estén sujetas a escrutinio y cumplimiento de las normas sobre precios de transferencia.
La FTA publica periódicamente actualizaciones, directrices y aclaraciones públicas para ayudar a las empresas a cumplir con las regulaciones del impuesto de sociedades. Aquí tenéis algunas actualizaciones recientes que debéis tener en cuenta:
Una planificación eficiente del impuesto de sociedades puede ayudar a las empresas a minimizar su obligación tributaria y maximizar su rendimiento financiero. Aquí tenéis algunas estrategias a tener en cuenta:
El impuesto de sociedades en los EAU se calcula sobre el beneficio imponible de una empresa, después de deducir los gastos y exenciones permitidos. El tipo estándar es del 9% para los beneficios imponibles que superen los 375.000 AED, mientras que los beneficios de hasta esta cantidad se gravan al 0%.
Las empresas en los EAU pagan el impuesto de sociedades a un tipo del 0% para los beneficios imponibles de hasta 375.000 AED y del 9% para los beneficios imponibles que superen este umbral. Determinadas entidades, como las personas de zona franca cualificadas, pueden ser elegibles para un tipo del 0% sobre los ingresos cualificados.
En 2024, los tipos del impuesto de sociedades en los EAU son del 0% para los beneficios imponibles de hasta 375.000 AED y del 9% para los beneficios imponibles que superen esa cantidad. Estos tipos entraron en vigor para los ejercicios fiscales que comenzaron el 1 de junio de 2023 o después de esa fecha.
La evaluación del impuesto de sociedades en los EAU implica determinar la renta imponible de una empresa, aplicar el tipo impositivo adecuado y presentar una declaración del impuesto de sociedades ante la Autoridad Fiscal Federal (FTA). Las empresas deben mantener registros y documentación adecuados para respaldar sus cálculos de impuestos y cumplir con las regulaciones sobre precios de transferencia.
Afrontar el panorama del impuesto de sociedades en los EAU requiere una comprensión exhaustiva del sistema fiscal, los tipos, las exenciones y los requisitos de cumplimiento. Siguiendo esta guía completa, las empresas pueden asegurarse de que cumplen con las regulaciones de la FTA y evitan sanciones. Tanto si sois una empresa emergente como una PYME establecida, manteneros informados sobre las últimas actualizaciones y planificar vuestra estrategia del impuesto de sociedades de manera eficaz os ayudará a prosperar en el dinámico entorno empresarial de los EAU.
Para obtener asistencia personalizada con la configuración de vuestra empresa y la planificación del impuesto de sociedades en los EAU, contactad con Just Move Dubai hoy mismo. Nuestro equipo de expertos está aquí para ayudaros en cada paso del camino.
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