Guía Impuesto Corporativo EAU: Tasas, Cumplimiento y Novedades (2026)

Introducción

Navegar por el panorama del impuesto de sociedades en los EAU puede ser desalentador, especialmente para las startups y las pymes que buscan establecer o expandir su presencia en la región. Con la introducción del impuesto de sociedades en los EAU, es crucial comprender el nuevo sistema fiscal para garantizar el cumplimiento y evitar sanciones. Esta guía completa le guiará a través de todo lo que necesita saber sobre el impuesto de sociedades en los EAU, incluyendo las tasas, exenciones, procedimientos de presentación y las últimas actualizaciones de la Autoridad Fiscal Federal (FTA). Al final de esta guía, tendrá una comprensión clara de cómo gestionar eficazmente sus obligaciones fiscales corporativas.

Introducción al Impuesto de Sociedades en los EAU

Los EAU introdujeron el impuesto de sociedades como parte de su visión estratégica para diversificar su economía y alinearse con los estándares fiscales internacionales. Efectivo a partir del 1 de junio de 2023, el régimen del impuesto de sociedades se aplica a los años fiscales que comienzan en o después de esta fecha. El sistema fiscal está diseñado para ser competitivo y favorable a las empresas, con un enfoque en mantener el estatus de los EAU como un centro global para la inversión y la innovación.

Razón de ser e impacto

La implementación del impuesto de sociedades en los EAU tiene como objetivo:

• Diversificar las fuentes de ingresos: Reducir la dependencia de los ingresos del petróleo y el gas.
• Alinearse con los estándares globales: Cumplir con las regulaciones y mejores prácticas fiscales internacionales.
• Mejorar la transparencia: Mejorar la presentación de informes financieros y la rendición de cuentas.
• Promover la competencia justa: Garantizar la igualdad de condiciones para todas las empresas que operan en los EAU.

Estructura general

El sistema de impuesto de sociedades de los EAU está estructurado para ser sencillo y eficiente. Las características clave incluyen:

• Tasas impositivas progresivas: Tasas del 0% y 9% basadas en la renta imponible.
• Deducciones permitidas: Gastos que pueden deducirse de la renta imponible.
• Exenciones: Entidades y tipos de ingresos específicos están exentos de impuestos.
• Requisitos de cumplimiento: Registro, presentación de declaraciones y mantenimiento de registros obligatorios.

¿Quién está Sujeto al Impuesto de Sociedades en los EAU?

Comprender quién está sujeto al impuesto de sociedades en los EAU es el primer paso para garantizar el cumplimiento. El impuesto se aplica a varias entidades, incluidas las empresas de la parte continental, las entidades de zona franca y las empresas extranjeras con un establecimiento permanente en los EAU.

Personas Residentes y No Residentes

• Personas Residentes: Empresas constituidas en los EAU o gestionadas y controladas desde los EAU.
• Personas No Residentes: Empresas extranjeras con un establecimiento permanente o presencia económica significativa en los EAU.

Empresas de la Parte Continental

Las empresas de la parte continental, registradas bajo la Ley de Sociedades Comerciales de los EAU, están sujetas al impuesto de sociedades. Estas empresas operan dentro del mercado local y están reguladas por el Departamento de Desarrollo Económico (DED). Para aquellos que buscan comprender las implicaciones financieras, también está disponible información sobre el costo de establecer una empresa en Dubái.

Entidades de Zona Franca

Las entidades de zona franca, registradas en una de las numerosas zonas francas de los EAU, también están sujetas al impuesto de sociedades. Sin embargo, ciertas entidades de zona franca pueden calificar para exenciones bajo condiciones específicas. Comprender las distinciones entre las configuraciones de Zona Franca de Dubái vs Parte Continental es crucial para el cumplimiento adecuado y para elegir la estructura correcta. Para cualquiera que desee lanzar su negocio en Dubái y navegar por estas opciones, nuestros expertos en constitución de empresas pueden ayudarle en cada paso del camino.

Empresas Extranjeras

Las empresas extranjeras con un establecimiento permanente en los EAU, como una sucursal u oficina de representación, están sujetas al impuesto de sociedades sobre sus ingresos de origen emiratí.

Tasas y Cálculo del Impuesto Corporativo

El sistema de impuesto corporativo de EAU cuenta con tasas progresivas diseñadas para apoyar a las pequeñas empresas, al tiempo que garantiza que las grandes corporaciones contribuyan de manera justa a la economía.

Tasas Impositivas

• Tasa del 0%: Se aplica a la renta imponible de hasta 375.000 AED.
• Tasa del 9%: Se aplica a la renta imponible que excede los 375.000 AED.

Cálculo de la Renta Imponible

La renta imponible se calcula deduciendo los gastos y exenciones permitidos de los ingresos totales. Aquí tiene una guía paso a paso:

1. Determinar los Ingresos Totales: Sumar todos los ingresos generados por las actividades comerciales.
2. Deducir Gastos Permitidos: Restar los gastos incurridos en la generación de ingresos, como salarios, alquiler y servicios públicos.
3. Aplicar Exenciones: Deducir cualquier exención o desgravación aplicable.
4. Calcular la Renta Imponible: El importe restante después de las deducciones y exenciones.
5. Aplicar la Tasa Impositiva: Aplicar la tasa impositiva adecuada (0% o 9%) a la renta imponible.

Ejemplo Práctico

Consideremos una empresa con los siguientes datos financieros:

• Ingresos Totales: 1.000.000 AED
• Gastos Permitidos: 500.000 AED
• Exenciones Aplicables: 50.000 AED

1. Ingresos Totales: 1.000.000 AED
2. Deducir Gastos Permitidos: 1.000.000 AED - 500.000 AED = 500.000 AED
3. Aplicar Exenciones: 500.000 AED - 50.000 AED = 450.000 AED
4. Calcular Renta Imponible: 450.000 AED
5. Aplicar Tasa Impositiva: 450.000 AED - 375.000 AED = 75.000 AED gravados al 9%

Impuesto Corporativo a Pagar: 75.000 AED 9% = 6.750 AED

Exenciones y Beneficios Bajo la Ley de Impuesto Corporativo de los EAU

La ley de impuesto corporativo de los EAU ofrece varias exenciones y beneficios para apoyar sectores específicos y promover el crecimiento económico. Entender estas exenciones puede ayudar a las empresas a reducir su obligación tributaria.

Personas de Zona Franca Calificadas

Ciertas entidades de zona franca pueden calificar para una tasa de impuesto corporativo del 0% sobre sus ingresos calificados. Para ser elegibles, estas entidades deben cumplir criterios específicos, como:

• Actividad Económica Sustancial: Demostrar sustancia económica adecuada en los EAU.
• Cumplimiento de Regulaciones: Adherirse a las regulaciones de la zona franca y la FTA.

Pequeñas Empresas

Las pequeñas empresas con ingresos imponibles de hasta 375.000 AED se benefician de la tasa impositiva del 0%. Esta exención tiene como objetivo apoyar a las startups y a las pymes, fomentando el emprendimiento y la innovación.

Entidades Gubernamentales

Ciertas entidades e inversiones gubernamentales pueden estar exentas del impuesto corporativo. Estas exenciones están sujetas a condiciones específicas y aprobaciones de las autoridades pertinentes.

Condiciones y Requisitos

Para solicitar exenciones, las empresas deben:

• Mantener Registros Adecuados: Mantener registros financieros y documentación precisos.
• Presentar Declaraciones de Impuestos: Presentar declaraciones de impuestos corporativos según lo requiera la FTA.
• Cumplir con las Regulaciones: Adherirse a todas las leyes y directrices fiscales relevantes.

Procedimientos de registro y presentación

Registrarse para el impuesto de sociedades y presentar las declaraciones son pasos cruciales para garantizar el cumplimiento con la FTA. Aquí tiene una guía detallada sobre los procesos de registro y presentación.

Registro para el Impuesto de Sociedades

1. Elegibilidad: Determine si su empresa está obligada a registrarse para el impuesto de sociedades.
2. Registro en Línea: Complete el proceso de registro en el portal oficial de la FTA.
3. Documentación: Proporcione los documentos necesarios, como licencia comercial, memorándum de asociación y estados financieros.
4. Confirmación: Reciba la confirmación de registro de la FTA.

Una vez registradas, las empresas también deben asegurarse de que su infraestructura financiera esté en su lugar, incluyendo tener una cuenta bancaria adecuada. Obtenga más información sobre cómo abrir una cuenta bancaria en Dubái.

Presentación de Declaraciones del Impuesto de Sociedades

1. Prepare los Estados Financieros: Asegure registros financieros precisos y actualizados.
2. Calcule la Renta Imponible: Siga los pasos descritos en la sección de cálculo.
3. Complete la Declaración de Impuestos: Rellene el formulario de declaración del impuesto de sociedades en el portal de la FTA.
4. Envíe y Pague: Envíe la declaración de impuestos y pague cualquier impuesto adeudado antes de la fecha límite.

Plazos y Documentación Requerida

• Plazo de Presentación: Las declaraciones del impuesto de sociedades deben presentarse dentro de los nueve meses posteriores al final del período fiscal.
• Plazo de Pago: Cualquier impuesto adeudado debe pagarse dentro del mismo período de nueve meses.
• Documentación Requerida: Estados financieros, cálculos de impuestos y documentos de respaldo.

Sanciones por Incumplimiento

El incumplimiento de los requisitos de registro y presentación puede resultar en sanciones, incluyendo:

• Sanciones por Presentación Tardía: Multas por presentar declaraciones de impuestos después de la fecha límite.
• Sanciones por Pago Tardío: Intereses y multas por pagos de impuestos tardíos.
• Auditoría e Investigación: Posible auditoría e investigación por parte de la FTA.

Normas de Precios de Transferencia en los EAU

Las normas de precios de transferencia en los EAU garantizan que las transacciones entre partes relacionadas se realicen a valor de mercado, evitando el traslado de beneficios y la elusión fiscal.

Principio de Plena Competencia

El principio de plena competencia exige que los términos y condiciones de las transacciones entre partes relacionadas sean comparables a los de las transacciones entre partes no relacionadas. Esto garantiza un valor justo de mercado y previene el traslado artificial de beneficios.

Requisitos de Documentación

Las empresas deben mantener documentación exhaustiva para respaldar sus políticas de precios de transferencia, incluyendo:

• Expediente Maestro: Visión general de la estructura organizativa del grupo, actividades comerciales y políticas de precios de transferencia.
• Expediente Local: Información detallada sobre transacciones específicas, incluyendo datos financieros y análisis de comparabilidad.
• Informe País por País: Información sobre las actividades globales del grupo, incluyendo ingresos, beneficios e impuestos pagados en cada jurisdicción.

Umbral para las Revelaciones de Partes Relacionadas

Las empresas con transacciones entre partes relacionadas que superen los 10 millones de AED deben revelar estas transacciones en sus declaraciones de impuestos corporativos. Este umbral asegura que las transacciones significativas estén sujetas a escrutinio y al cumplimiento de las normas de precios de transferencia.

Actualizaciones y directrices recientes de la FTA

La FTA emite regularmente actualizaciones, directrices y aclaraciones públicas para ayudar a las empresas a cumplir con las regulaciones del impuesto de sociedades. A continuación, se presentan algunas actualizaciones recientes a tener en cuenta:

Aclaraciones Públicas

• Aclaración sobre la Residencia: La FTA ha proporcionado orientación sobre la determinación de la residencia a efectos del impuesto de sociedades.
• Exenciones para Entidades de Zonas Francas: Criterios actualizados para que las entidades de zonas francas califiquen para exenciones.
• Directrices sobre Precios de Transferencia: Directrices detalladas sobre la documentación y el cumplimiento de los precios de transferencia.

Cambios en las Regulaciones

• Alcance Ampliado de las Exenciones: Sectores y entidades adicionales pueden calificar para exenciones bajo las nuevas regulaciones.
• Proceso de Presentación Simplificado: Procedimientos simplificados para la presentación de declaraciones del impuesto de sociedades y el pago del impuesto adeudado.
• Estructura de Penalizaciones Mejorada: Penalizaciones revisadas por incumplimiento para fomentar la presentación y el pago a tiempo.

Estrategias de Planificación Fiscal Corporativa

Una planificación fiscal corporativa eficiente puede ayudar a las empresas a minimizar su obligación tributaria y maximizar su rendimiento financiero. Aquí hay algunas estrategias a considerar:

Maximización de Deducciones

• Gastos Deducibles: Asegúrese de que todos los gastos elegibles se deduzcan de la renta imponible.
• Depreciación y Amortización: Utilice las asignaciones de depreciación y amortización para los activos de capital.
• Investigación y Desarrollo: Reclame deducciones por gastos de investigación y desarrollo.

Utilización de Incentivos Fiscales

• Beneficios por Inversión: Aproveche los beneficios por inversión para gastos de capital.
• Créditos Fiscales: Explore los créditos fiscales disponibles para actividades o inversiones específicas.
• Exenciones: Asegure la elegibilidad para todas las exenciones y desgravaciones aplicables.

Estructuración de las Operaciones Comerciales

• Optimización de la Estructura de la Entidad: Elija la estructura de entidad más eficiente fiscalmente para su negocio.
• Políticas de Precios de Transferencia: Implemente políticas de precios de transferencia que cumplan con el principio de plena competencia.
• Planificación Fiscal Internacional: Considere las implicaciones fiscales de las transacciones e inversiones transfronterizas.

Preguntas Frecuentes (FAQs) sobre el Impuesto de Sociedades en EAU

¿Cómo se calcula el impuesto de sociedades en EAU?

El impuesto de sociedades en EAU se calcula sobre el beneficio imponible de una empresa, después de deducir los gastos permitidos y las exenciones. La tasa estándar es del 9% para beneficios imponibles que superen los 375.000 AED, mientras que los beneficios hasta esta cantidad se gravan al 0%.

¿Cuánto impuesto pagan las empresas en EAU?

Las empresas en EAU pagan el impuesto de sociedades a una tasa del 0% para beneficios imponibles de hasta 375.000 AED y del 9% para beneficios imponibles que superen este umbral. Ciertas entidades, como las personas que califican en zonas francas, pueden ser elegibles para una tasa del 0% sobre los ingresos que califiquen.

¿Cuál es el impuesto de sociedades en EAU en 2024?

En 2024, las tasas del impuesto de sociedades en EAU son del 0% para beneficios imponibles de hasta 375.000 AED y del 9% para beneficios imponibles que superen esa cantidad. Estas tasas entraron en vigor para los años fiscales que comienzan el 1 de junio de 2023 o después.

¿Qué es la evaluación del impuesto de sociedades en EAU?

La evaluación del impuesto de sociedades en EAU implica determinar la renta imponible de una empresa, aplicar la tasa impositiva adecuada y presentar una declaración del impuesto de sociedades ante la Autoridad Fiscal Federal (FTA). Las empresas deben mantener registros y documentación adecuados para respaldar sus cálculos fiscales y cumplir con las regulaciones de precios de transferencia.

Conclusión

Navegar por el panorama del impuesto de sociedades en los EAU requiere una comprensión profunda del sistema fiscal, las tasas, las exenciones y los requisitos de cumplimiento. Siguiendo esta guía completa, las empresas pueden asegurarse de cumplir con las regulaciones de la FTA y evitar sanciones. Ya sea una startup o una pyme establecida, mantenerse informado sobre las últimas actualizaciones y planificar su estrategia de impuesto de sociedades de manera efectiva le ayudará a prosperar en el dinámico entorno empresarial de los EAU.

Para obtener asistencia personalizada con la creación de su empresa y la planificación del impuesto de sociedades en los EAU, explore nuestras soluciones contables integrales hoy mismo. Nuestro equipo de expertos está aquí para apoyarle en cada paso del camino, garantizando el pleno cumplimiento y un rendimiento financiero optimizado.