Guía del Impuesto de Sociedades en los EAU: Tasas, Cumplimiento y Actualizaciones (2025)

Introducción

Navegar por el panorama del impuesto de sociedades en los EAU puede ser desalentador, especialmente para las empresas emergentes y las PYMES que buscan establecer o expandir su presencia en la región. Con la introducción del impuesto de sociedades en los EAU, es fundamental comprender el nuevo sistema fiscal para garantizar el cumplimiento y evitar sanciones. Esta guía completa os guiará a través de todo lo que necesitáis saber sobre el impuesto de sociedades en los EAU, incluidas las tasas, las exenciones, los procedimientos de presentación y las últimas actualizaciones de la Autoridad Fiscal Federal (FTA). Al final de esta guía, tendréis una comprensión clara de cómo gestionar vuestras obligaciones fiscales corporativas de manera eficaz.

Introducción al Impuesto de Sociedades en los EAU

Los EAU introdujeron el impuesto de sociedades como parte de su visión estratégica para diversificar su economía y alinearse con los estándares fiscales internacionales. Con vigencia a partir del 1 de junio de 2023, el régimen del impuesto de sociedades se aplica a los ejercicios fiscales que comiencen en esta fecha o después de ella. El sistema fiscal está diseñado para ser competitivo y favorable a las empresas, con un enfoque en mantener el estatus de los EAU como un centro global para la inversión y la innovación.

Fundamento e Impacto

La implementación del impuesto de sociedades en los EAU tiene como objetivo:

• Diversificar las fuentes de ingresos: Reducir la dependencia de los ingresos del petróleo y el gas.
• Alinear con los estándares globales: Cumplir con las regulaciones fiscales internacionales y las mejores prácticas.
• Mejorar la transparencia: Mejorar la información financiera y la rendición de cuentas.
• Promover la competencia leal: Garantizar la igualdad de condiciones para todas las empresas que operan en los EAU.

Estructura General

El sistema del impuesto de sociedades de los EAU está estructurado para ser sencillo y eficiente. Las características clave incluyen:

• Tipos impositivos progresivos: Tipos del 0% y el 9% en función de la renta imponible.
• Deducciones permitidas: Gastos que se pueden deducir de la renta imponible.
• Exenciones: Ciertas entidades y tipos de ingresos están exentos de impuestos.
• Requisitos de cumplimiento: Registro, presentación y mantenimiento de registros obligatorios.

¿Quién está Sujeto al Impuesto de Sociedades en los EAU?

Comprender quién está sujeto al impuesto de sociedades en los EAU es el primer paso para garantizar el cumplimiento. El impuesto se aplica a varias entidades, incluidas las empresas de la zona continental, las entidades de la zona franca y las empresas extranjeras con un establecimiento permanente en los EAU.

Personas Residentes y No Residentes

• Personas Residentes: Empresas constituidas en los EAU o gestionadas y controladas desde los EAU.
• Personas No Residentes: Empresas extranjeras con un establecimiento permanente o una presencia económica significativa en los EAU.

Empresas de la Zona Continental

Las empresas de la zona continental, registradas bajo la Ley de Sociedades Mercantiles de los EAU, están sujetas al impuesto de sociedades. Estas empresas operan dentro del mercado local y están reguladas por el Departamento de Desarrollo Económico (DED).

Entidades de la Zona Franca

Las entidades de la zona franca, registradas en una de las numerosas zonas francas de los EAU, también están sujetas al impuesto de sociedades. Sin embargo, ciertas entidades de la zona franca pueden calificar para exenciones bajo condiciones específicas.

Empresas Extranjeras

Las empresas extranjeras con un establecimiento permanente en los EAU, como una sucursal u oficina de representación, están sujetas al impuesto de sociedades sobre sus ingresos de origen en los EAU.

Tipos Impositivos y Cálculo del Impuesto de Sociedades

El sistema del impuesto de sociedades de los EAU presenta tipos progresivos diseñados para apoyar a las pequeñas empresas y, al mismo tiempo, garantizar que las grandes corporaciones contribuyan de manera justa a la economía.

Tipos Impositivos

• Tipo del 0%: Se aplica a la renta imponible hasta 375.000 AED.
• Tipo del 9%: Se aplica a la renta imponible que exceda los 375.000 AED.

Cálculo de la Renta Imponible

La renta imponible se calcula deduciendo los gastos permitidos y las exenciones de los ingresos totales. Aquí tenéis una guía paso a paso:

1. Determinar los Ingresos Totales: Sumar todos los ingresos generados por las actividades comerciales.
2. Deducir los Gastos Permitidos: Restar los gastos incurridos en la generación de ingresos, como salarios, alquiler y servicios públicos.
3. Aplicar Exenciones: Deducir cualquier exención o desgravación aplicable.
4. Calcular la Renta Imponible: La cantidad restante después de las deducciones y exenciones.
5. Aplicar el Tipo Impositivo: Aplicar el tipo impositivo apropiado (0% o 9%) a la renta imponible.

Ejemplo Práctico

Consideremos una empresa con las siguientes finanzas:

• Ingresos Totales: 1.000.000 AED
• Gastos Permitidos: 500.000 AED
• Exenciones Aplicables: 50.000 AED

1. Ingresos Totales: 1.000.000 AED
2. Deducir los Gastos Permitidos: 1.000.000 AED - 500.000 AED = 500.000 AED
3. Aplicar Exenciones: 500.000 AED - 50.000 AED = 450.000 AED
4. Calcular la Renta Imponible: 450.000 AED
5. Aplicar el Tipo Impositivo: 450.000 AED - 375.000 AED = 75.000 AED gravados al 9%

Impuesto de Sociedades a Pagar: 75.000 AED * 9% = 6.750 AED

Exenciones y Desgravaciones Según la Ley del Impuesto de Sociedades de los EAU

La ley del impuesto de sociedades de los EAU proporciona varias exenciones y desgravaciones para apoyar a sectores específicos y promover el crecimiento económico. Comprender estas exenciones puede ayudar a las empresas a reducir su obligación tributaria.

Personas de la Zona Franca Calificadas

Ciertas entidades de la zona franca pueden calificar para un tipo impositivo del 0% en su renta calificada. Para ser elegibles, estas entidades deben cumplir con criterios específicos, tales como:

• Actividad Económica Sustancial: Demostrar una sustancia económica adecuada en los EAU.
• Cumplimiento de las Regulaciones: Adherirse a las regulaciones de la zona franca y de la FTA.

Pequeñas Empresas

Las pequeñas empresas con una renta imponible de hasta 375.000 AED se benefician del tipo impositivo del 0%. Esta exención tiene como objetivo apoyar a las empresas emergentes y las PYMES, fomentando el espíritu empresarial y la innovación.

Entidades Gubernamentales

Ciertas entidades gubernamentales e inversiones pueden estar exentas del impuesto de sociedades. Estas exenciones están sujetas a condiciones específicas y aprobaciones de las autoridades pertinentes.

Condiciones y Requisitos

Para reclamar exenciones, las empresas deben:

• Mantener Registros Adecuados: Mantener registros financieros y documentación precisos.
• Presentar Declaraciones de Impuestos: Presentar las declaraciones del impuesto de sociedades según lo requerido por la FTA.
• Cumplir con las Regulaciones: Adherirse a todas las leyes y directrices fiscales pertinentes.

Procedimientos de Registro y Presentación

Registrarse para el impuesto de sociedades y presentar las declaraciones son pasos cruciales para garantizar el cumplimiento de la FTA. Aquí tenéis una guía detallada sobre los procesos de registro y presentación.

Registrarse para el Impuesto de Sociedades

1. Elegibilidad: Determinar si vuestra empresa está obligada a registrarse para el impuesto de sociedades.
2. Registro en Línea: Completar el proceso de registro en el portal oficial de la FTA.
3. Documentación: Proporcionar los documentos necesarios, como la licencia comercial, el memorándum de asociación y los estados financieros.
4. Confirmación: Recibir la confirmación del registro de la FTA.

Presentar las Declaraciones del Impuesto de Sociedades

1. Preparar los Estados Financieros: Asegurar registros financieros precisos y actualizados.
2. Calcular la Renta Imponible: Seguir los pasos descritos en la sección de cálculo.
3. Completar la Declaración de Impuestos: Rellenar el formulario de declaración del impuesto de sociedades en el portal de la FTA.
4. Presentar y Pagar: Presentar la declaración de impuestos y pagar cualquier impuesto adeudado antes de la fecha límite.

Plazos y Documentación Requerida

• Plazo de Presentación: Las declaraciones del impuesto de sociedades deben presentarse dentro de los nueve meses siguientes al final del período fiscal.
• Plazo de Pago: Cualquier impuesto adeudado debe pagarse dentro del mismo período de nueve meses.
• Documentación Requerida: Estados financieros, cálculos de impuestos y documentos de respaldo.

Sanciones por Incumplimiento

El incumplimiento de los requisitos de registro y presentación puede resultar en sanciones, que incluyen:

• Sanciones por Presentación Tardía: Multas por presentar las declaraciones de impuestos después de la fecha límite.
• Sanciones por Pago Tardío: Intereses y multas por pagos de impuestos atrasados.
• Auditoría e Investigación: Posible auditoría e investigación por parte de la FTA.

Reglas de Precios de Transferencia en los EAU

Las reglas de precios de transferencia en los EAU garantizan que las transacciones entre partes relacionadas se realicen en condiciones de plena competencia, evitando el traslado de beneficios y la evasión fiscal.

Principio de Plena Competencia

El principio de plena competencia exige que los términos y condiciones de las transacciones entre partes relacionadas sean comparables a los de las transacciones entre partes no relacionadas. Esto garantiza el valor justo de mercado y evita el traslado artificial de beneficios.

Requisitos de Documentación

Las empresas deben mantener una documentación completa para respaldar sus políticas de precios de transferencia, que incluyen:

• Archivo Maestro: Descripción general de la estructura organizativa del grupo, las actividades comerciales y las políticas de precios de transferencia.
• Archivo Local: Información detallada sobre transacciones específicas, incluidos datos financieros y análisis de comparabilidad.
• Informe País por País: Información sobre las actividades globales del grupo, incluidos los ingresos, las ganancias y los impuestos pagados en cada jurisdicción.

Umbral para las Divulgaciones de Partes Relacionadas

Las empresas con transacciones con partes relacionadas que excedan los 10 millones de AED deben revelar estas transacciones en sus declaraciones del impuesto de sociedades. Este umbral garantiza que las transacciones significativas estén sujetas a escrutinio y cumplimiento de las reglas de precios de transferencia.

Actualizaciones y Directrices Recientes de la FTA

La FTA publica regularmente actualizaciones, directrices y aclaraciones públicas para ayudar a las empresas a cumplir con las regulaciones del impuesto de sociedades. Aquí tenéis algunas actualizaciones recientes que debéis tener en cuenta:

Aclaraciones Públicas

• Aclaración sobre la Residencia: La FTA ha proporcionado orientación para determinar la residencia a efectos del impuesto de sociedades.
• Exenciones para Entidades de la Zona Franca: Criterios actualizados para que las entidades de la zona franca califiquen para las exenciones.
• Directrices sobre Precios de Transferencia: Directrices detalladas sobre la documentación y el cumplimiento de los precios de transferencia.

Cambios en las Regulaciones

• Ámbito Ampliado de las Exenciones: Sectores y entidades adicionales pueden calificar para las exenciones según las nuevas regulaciones.
• Proceso de Presentación Simplificado: Procedimientos simplificados para presentar las declaraciones del impuesto de sociedades y pagar el impuesto adeudado.
• Estructura de Sanciones Mejorada: Sanciones revisadas por incumplimiento para fomentar la presentación y el pago oportunos.

Estrategias de Planificación del Impuesto de Sociedades

Una planificación eficiente del impuesto de sociedades puede ayudar a las empresas a minimizar su obligación tributaria y maximizar su rendimiento financiero. Aquí tenéis algunas estrategias a considerar:

Maximizar las Deducciones

• Gastos Permitidos: Asegurar que todos los gastos elegibles se deduzcan de la renta imponible.
• Depreciación y Amortización: Utilizar las asignaciones de depreciación y amortización para los activos de capital.
• Investigación y Desarrollo: Reclamar deducciones por gastos de investigación y desarrollo.

Utilizar Incentivos Fiscales

• Asignaciones de Inversión: Aprovechar las asignaciones de inversión para gastos de capital.
• Créditos Fiscales: Explorar los créditos fiscales disponibles para actividades o inversiones específicas.
• Exenciones: Asegurar la elegibilidad para todas las exenciones y desgravaciones aplicables.

Estructurar las Operaciones Comerciales

• Optimizar la Estructura de la Entidad: Elegir la estructura de entidad más eficiente desde el punto de vista fiscal para vuestra empresa.
• Políticas de Precios de Transferencia: Implementar políticas de precios de transferencia que cumplan con el principio de plena competencia.
• Planificación Fiscal Internacional: Considerar las implicaciones fiscales de las transacciones e inversiones transfronterizas.

Preguntas Frecuentes (FAQ) Sobre el Impuesto de Sociedades en los EAU

¿Cómo se calcula el impuesto de sociedades en los EAU?

El impuesto de sociedades en los EAU se calcula sobre el beneficio imponible de una empresa, después de deducir los gastos permitidos y las exenciones. El tipo estándar es del 9% para los beneficios imponibles que superen los 375.000 AED, mientras que los beneficios hasta esta cantidad se gravan al 0%.

¿Cuánto impuesto pagan las empresas en los EAU?

Las empresas en los EAU pagan el impuesto de sociedades a un tipo del 0% para los beneficios imponibles de hasta 375.000 AED y del 9% para los beneficios imponibles que superen este umbral. Ciertas entidades, como las personas de la zona franca calificadas, pueden ser elegibles para un tipo del 0% sobre la renta calificada.

¿Cuál es el impuesto de sociedades en los EAU en 2024?

En 2024, los tipos del impuesto de sociedades en los EAU son del 0% para los beneficios imponibles de hasta 375.000 AED y del 9% para los beneficios imponibles que superen esa cantidad. Estos tipos entraron en vigor para los ejercicios fiscales que comiencen el 1 de junio de 2023 o después de esa fecha.

¿Qué es la evaluación del impuesto de sociedades en los EAU?

La evaluación del impuesto de sociedades en los EAU implica determinar la renta imponible de una empresa, aplicar el tipo impositivo apropiado y presentar una declaración del impuesto de sociedades ante la Autoridad Fiscal Federal (FTA). Las empresas deben mantener registros y documentación adecuados para respaldar sus cálculos de impuestos y cumplir con las regulaciones de precios de transferencia.

Conclusión

Navegar por el panorama del impuesto de sociedades en los EAU requiere una comprensión profunda del sistema fiscal, las tasas, las exenciones y los requisitos de cumplimiento. Siguiendo esta guía completa, las empresas pueden asegurarse de cumplir con las regulaciones de la FTA y evitar sanciones. Ya seáis una empresa emergente o una PYME establecida, manteneros informados sobre las últimas actualizaciones y planificar vuestra estrategia del impuesto de sociedades de manera eficaz os ayudará a prosperar en el entorno empresarial dinámico de los EAU.

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