Votre guide complet de l'impôt sur les sociétés aux ÉAU pour 2025. Comprenez les taux, calculez le revenu imposable, demandez des exonérations et restez conforme aux réglementations de la FTA.
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Naviguer dans le paysage de l'impôt sur les sociétés aux ÉAU peut être intimidant, en particulier pour les startups et les PME qui cherchent à établir ou à étendre leur présence dans la région. Avec l'introduction de l'impôt sur les sociétés aux ÉAU, il est essentiel de comprendre le nouveau système fiscal pour garantir la conformité et éviter les pénalités. Ce guide complet vous expliquera tout ce que vous devez savoir sur l'impôt sur les sociétés aux ÉAU, y compris les taux, les exonérations, les procédures de déclaration et les dernières mises à jour de l'Autorité fiscale fédérale (FTA). À la fin de ce guide, vous aurez une compréhension claire de la manière de gérer efficacement vos obligations en matière d'impôt sur les sociétés.
Les ÉAU ont introduit l'impôt sur les sociétés dans le cadre de leur vision stratégique visant à diversifier leur économie et à s'aligner sur les normes fiscales internationales. En vigueur depuis le 1er juin 2023, le régime d'impôt sur les sociétés s'applique aux exercices financiers commençant à cette date ou après. Le système fiscal est conçu pour être compétitif et favorable aux entreprises, en mettant l'accent sur le maintien du statut des ÉAU en tant que plaque tournante mondiale pour l'investissement et l'innovation.
La mise en œuvre de l'impôt sur les sociétés aux ÉAU vise à :
Le système d'impôt sur les sociétés des ÉAU est structuré pour être simple et efficace. Les principales caractéristiques sont les suivantes :
Comprendre qui est assujetti à l'impôt sur les sociétés aux ÉAU est la première étape pour garantir la conformité. L'impôt s'applique à diverses entités, y compris les sociétés continentales, les entités de zones franches et les sociétés étrangères ayant un établissement stable aux ÉAU.
Les sociétés continentales, enregistrées en vertu de la loi sur les sociétés commerciales des ÉAU, sont assujetties à l'impôt sur les sociétés. Ces sociétés opèrent sur le marché local et sont réglementées par le Département du développement économique (DED).
Les entités de zones franches, enregistrées dans l'une des nombreuses zones franches des ÉAU, sont également assujetties à l'impôt sur les sociétés. Toutefois, certaines entités de zones franches peuvent bénéficier d'exonérations sous certaines conditions.
Les sociétés étrangères ayant un établissement stable aux ÉAU, tel qu'une succursale ou un bureau de représentation, sont assujetties à l'impôt sur les sociétés sur leurs revenus de source émirienne.
Le système d'impôt sur les sociétés des ÉAU comprend des taux progressifs conçus pour soutenir les petites entreprises tout en garantissant que les grandes entreprises contribuent équitablement à l'économie.
Le revenu imposable est calculé en déduisant les dépenses et exonérations autorisées du revenu total. Voici un guide étape par étape :
Prenons l'exemple d'une entreprise dont les données financières sont les suivantes :
Impôt sur les sociétés à payer : 75 000 AED * 9 % = 6 750 AED
La loi sur l'impôt sur les sociétés des ÉAU prévoit diverses exonérations et allégements pour soutenir des secteurs spécifiques et promouvoir la croissance économique. Comprendre ces exonérations peut aider les entreprises à réduire leur obligation fiscale.
Certaines entités de zones franches peuvent bénéficier d'un taux d'impôt sur les sociétés de 0 % sur leurs revenus admissibles. Pour être admissibles, ces entités doivent répondre à des critères spécifiques, tels que :
Les petites entreprises dont le revenu imposable ne dépasse pas 375 000 AED bénéficient du taux d'imposition de 0 %. Cette exonération vise à soutenir les startups et les PME, en encourageant l'entrepreneuriat et l'innovation.
Certaines entités et investissements gouvernementaux peuvent être exonérés de l'impôt sur les sociétés. Ces exonérations sont soumises à des conditions spécifiques et à l'approbation des autorités compétentes.
Pour bénéficier des exonérations, les entreprises doivent :
L'enregistrement à l'impôt sur les sociétés et la production des déclarations sont des étapes essentielles pour garantir la conformité à la FTA. Voici un guide détaillé sur les processus d'enregistrement et de déclaration.
Le non-respect des exigences d'enregistrement et de déclaration peut entraîner des pénalités, notamment :
Les règles de prix de transfert aux ÉAU garantissent que les transactions entre parties liées sont effectuées dans des conditions de pleine concurrence, empêchant ainsi le transfert de bénéfices et l'évasion fiscale.
Le principe de pleine concurrence exige que les termes et conditions des transactions entre parties liées soient comparables à ceux entre parties non liées. Cela garantit une juste valeur marchande et empêche le transfert artificiel de bénéfices.
Les entreprises doivent tenir une documentation complète pour étayer leurs politiques de prix de transfert, notamment :
Les entreprises dont les transactions avec des parties liées dépassent 10 millions d'AED doivent divulguer ces transactions dans leurs déclarations d'impôt sur les sociétés. Ce seuil garantit que les transactions importantes sont soumises à un examen minutieux et au respect des règles de prix de transfert.
La FTA publie régulièrement des mises à jour, des directives et des clarifications publiques pour aider les entreprises à rester conformes aux réglementations en matière d'impôt sur les sociétés. Voici quelques mises à jour récentes à connaître :
Une planification efficace de l'impôt sur les sociétés peut aider les entreprises à minimiser leur obligation fiscale et à maximiser leur rendement financier. Voici quelques stratégies à envisager :
L'impôt sur les sociétés aux ÉAU est calculé sur le bénéfice imposable d'une entreprise, après déduction des dépenses et exonérations autorisées. Le taux normal est de 9 % pour les bénéfices imposables supérieurs à 375 000 AED, tandis que les bénéfices jusqu'à ce montant sont imposés à 0 %.
Les sociétés aux ÉAU paient l'impôt sur les sociétés à un taux de 0 % pour les bénéfices imposables jusqu'à 375 000 AED et de 9 % pour les bénéfices imposables supérieurs à ce seuil. Certaines entités, telles que les personnes admissibles de zones franches, peuvent être admissibles à un taux de 0 % sur les revenus admissibles.
En 2024, les taux d'impôt sur les sociétés aux ÉAU sont de 0 % pour les bénéfices imposables jusqu'à 375 000 AED et de 9 % pour les bénéfices imposables supérieurs à ce montant. Ces taux sont entrés en vigueur pour les exercices financiers commençant le 1er juin 2023 ou après.
L'évaluation de l'impôt sur les sociétés aux ÉAU consiste à déterminer le revenu imposable d'une entreprise, à appliquer le taux d'imposition approprié et à produire une déclaration d'impôt sur les sociétés auprès de l'Autorité fiscale fédérale (FTA). Les entreprises doivent tenir des registres et une documentation appropriés pour étayer leurs calculs d'impôts et se conformer aux réglementations en matière de prix de transfert.
Naviguer dans le paysage de l'impôt sur les sociétés aux ÉAU nécessite une compréhension approfondie du système fiscal, des taux, des exonérations et des exigences de conformité. En suivant ce guide complet, les entreprises peuvent s'assurer qu'elles restent conformes aux réglementations de la FTA et évitent les pénalités. Que vous soyez une startup ou une PME établie, rester informé des dernières mises à jour et planifier efficacement votre stratégie d'impôt sur les sociétés vous aidera à prospérer dans l'environnement commercial dynamique des ÉAU.
Pour obtenir une assistance personnalisée pour la création de votre entreprise et la planification de l'impôt sur les sociétés aux ÉAU, contactez Just Move Dubai dès aujourd'hui. Notre équipe d'experts est là pour vous soutenir à chaque étape du processus.
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