Guida all'imposta sulle società negli EAU: aliquote, conformità e aggiornamenti (2025)

Introduzione

Orientarsi nel panorama dell'imposta sulle società negli EAU può essere scoraggiante, soprattutto per le startup e le PMI che desiderano stabilire o espandere la propria presenza nella regione. Con l'introduzione dell'imposta sulle società negli EAU, è fondamentale comprendere il nuovo sistema fiscale per garantire la conformità ed evitare sanzioni. Questa guida completa vi accompagnerà attraverso tutto ciò che dovete sapere sull'imposta sulle società negli EAU, comprese le aliquote, le esenzioni, le procedure di dichiarazione e gli ultimi aggiornamenti della Federal Tax Authority (FTA). Al termine di questa guida, avrete una chiara comprensione di come gestire efficacemente i vostri obblighi in materia di imposta sulle società.

Introduzione all'imposta sulle società negli EAU

Gli EAU hanno introdotto l'imposta sulle società come parte della loro visione strategica per diversificare la propria economia e allinearsi agli standard fiscali internazionali. A partire dal 1° giugno 2023, il regime dell'imposta sulle società si applica agli esercizi finanziari che iniziano in o dopo tale data. Il sistema fiscale è concepito per essere competitivo e favorevole alle imprese, con l'obiettivo di mantenere lo status degli EAU come hub globale per gli investimenti e l'innovazione.

Razionale e impatto

L'implementazione dell'imposta sulle società negli EAU mira a:

• Diversificare i flussi di entrate: Ridurre la dipendenza dalle entrate derivanti dal petrolio e dal gas.
• Allinearsi agli standard globali: Rispettare le normative fiscali internazionali e le migliori pratiche.
• Migliorare la trasparenza: Migliorare la rendicontazione finanziaria e la responsabilità.
• Promuovere la concorrenza leale: Garantire parità di condizioni per tutte le imprese che operano negli EAU.

Struttura generale

Il sistema dell'imposta sulle società degli EAU è strutturato per essere semplice ed efficiente. Le caratteristiche principali includono:

• Aliquote fiscali progressive: Aliquote dello 0% e del 9% in base al reddito imponibile.
• Detrazioni ammissibili: Spese che possono essere detratte dal reddito imponibile.
• Esenzioni: Entità specifiche e tipi di reddito sono esenti da imposta.
• Requisiti di conformità: Registrazione, dichiarazione e tenuta dei registri obbligatorie.

Chi è soggetto all'imposta sulle società negli EAU?

Comprendere chi è soggetto all'imposta sulle società negli EAU è il primo passo per garantire la conformità. L'imposta si applica a varie entità, tra cui le società della terraferma, le entità della zona franca e le società straniere con una stabile organizzazione negli EAU.

Persone residenti e non residenti

• Persone residenti: Società costituite negli EAU o gestite e controllate dagli EAU.
• Persone non residenti: Società straniere con una stabile organizzazione o una significativa presenza economica negli EAU.

Società della terraferma

Le società della terraferma, registrate ai sensi della legge sulle società commerciali degli EAU, sono soggette all'imposta sulle società. Queste società operano all'interno del mercato locale e sono regolamentate dal Dipartimento per lo sviluppo economico (DED).

Entità della zona franca

Anche le entità della zona franca, registrate in una delle numerose zone franche degli EAU, sono soggette all'imposta sulle società. Tuttavia, alcune entità della zona franca possono beneficiare di esenzioni a determinate condizioni.

Società straniere

Le società straniere con una stabile organizzazione negli EAU, come una filiale o un ufficio di rappresentanza, sono soggette all'imposta sulle società sul loro reddito di provenienza degli EAU.

Aliquote e calcolo dell'imposta sulle società

Il sistema dell'imposta sulle società degli EAU prevede aliquote progressive concepite per sostenere le piccole imprese, garantendo al contempo che le società più grandi contribuiscano equamente all'economia.

Aliquote fiscali

• Aliquota dello 0%: Si applica al reddito imponibile fino a 375.000 AED.
• Aliquota del 9%: Si applica al reddito imponibile superiore a 375.000 AED.

Calcolo del reddito imponibile

Il reddito imponibile si calcola detraendo le spese ammissibili e le esenzioni dal fatturato totale. Ecco una guida passo passo:

1. Determinare il fatturato totale: Sommare tutti i redditi generati dalle attività commerciali.
2. Detrarre le spese ammissibili: Sottrarre le spese sostenute per generare il fatturato, come stipendi, affitto e utenze.
3. Applicare le esenzioni: Detrarre eventuali esenzioni o agevolazioni applicabili.
4. Calcolare il reddito imponibile: L'importo rimanente dopo le detrazioni e le esenzioni.
5. Applicare l'aliquota fiscale: Applicare l'aliquota fiscale appropriata (0% o 9%) al reddito imponibile.

Esempio pratico

Consideriamo una società con i seguenti dati finanziari:

• Fatturato totale: 1.000.000 AED
• Spese ammissibili: 500.000 AED
• Esenzioni applicabili: 50.000 AED

1. Fatturato totale: 1.000.000 AED
2. Detrarre le spese ammissibili: 1.000.000 AED - 500.000 AED = 500.000 AED
3. Applicare le esenzioni: 500.000 AED - 50.000 AED = 450.000 AED
4. Calcolare il reddito imponibile: 450.000 AED
5. Applicare l'aliquota fiscale: 450.000 AED - 375.000 AED = 75.000 AED tassati al 9%

Imposta sulle società da pagare: 75.000 AED * 9% = 6.750 AED

Esenzioni e agevolazioni ai sensi della legge sull'imposta sulle società degli EAU

La legge sull'imposta sulle società degli EAU prevede varie esenzioni e agevolazioni per sostenere settori specifici e promuovere la crescita economica. Comprendere queste esenzioni può aiutare le imprese a ridurre il proprio carico fiscale.

Persone qualificate della zona franca

Alcune entità della zona franca possono beneficiare di un'aliquota dell'imposta sulle società dello 0% sul loro reddito qualificato. Per essere ammissibili, queste entità devono soddisfare criteri specifici, come ad esempio:

• Attività economica sostanziale: Dimostrare un'adeguata sostanza economica negli EAU.
• Conformità alle normative: Aderire alle normative della zona franca e della FTA.

Piccole imprese

Le piccole imprese con un reddito imponibile fino a 375.000 AED beneficiano dell'aliquota fiscale dello 0%. Questa esenzione mira a sostenere le startup e le PMI, incoraggiando l'imprenditorialità e l'innovazione.

Entità governative

Alcune entità governative e investimenti possono essere esenti dall'imposta sulle società. Queste esenzioni sono soggette a condizioni specifiche e all'approvazione delle autorità competenti.

Condizioni e requisiti

Per richiedere le esenzioni, le imprese devono:

• Tenere registri adeguati: Tenere registri finanziari e documentazione accurati.
• Presentare le dichiarazioni dei redditi: Presentare le dichiarazioni dei redditi delle società come richiesto dalla FTA.
• Rispettare le normative: Aderire a tutte le leggi e le linee guida fiscali pertinenti.

Procedure di registrazione e dichiarazione

La registrazione all'imposta sulle società e la presentazione delle dichiarazioni sono passaggi fondamentali per garantire la conformità alla FTA. Ecco una guida dettagliata sui processi di registrazione e dichiarazione.

Registrazione all'imposta sulle società

1. Ammissibilità: Determinare se la vostra impresa è tenuta a registrarsi all'imposta sulle società.
2. Registrazione online: Completare il processo di registrazione sul portale ufficiale della FTA.
3. Documentazione: Fornire i documenti necessari, come la licenza commerciale, l'atto costitutivo e i bilanci.
4. Conferma: Ricevere la conferma della registrazione dalla FTA.

Presentazione delle dichiarazioni dei redditi delle società

1. Preparare i bilanci: Garantire registri finanziari accurati e aggiornati.
2. Calcolare il reddito imponibile: Seguire i passaggi descritti nella sezione relativa al calcolo.
3. Compilare la dichiarazione dei redditi: Compilare il modulo di dichiarazione dei redditi delle società sul portale della FTA.
4. Inviare e pagare: Inviare la dichiarazione dei redditi e pagare l'eventuale imposta dovuta entro la scadenza.

Scadenze e documentazione richiesta

• Scadenza per la presentazione: Le dichiarazioni dei redditi delle società devono essere presentate entro nove mesi dalla fine del periodo d'imposta.
• Termine di pagamento: L'eventuale imposta dovuta deve essere pagata entro lo stesso periodo di nove mesi.
• Documentazione richiesta: Bilanci, calcoli fiscali e documenti giustificativi.

Sanzioni per mancata conformità

Il mancato rispetto dei requisiti di registrazione e dichiarazione può comportare sanzioni, tra cui:

• Sanzioni per presentazione tardiva: Multe per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi dopo la scadenza.
• Sanzioni per pagamento tardivo: Interessi e multe per pagamenti fiscali tardivi.
• Audit e indagine: Potenziali audit e indagini da parte della FTA.

Regole sui prezzi di trasferimento negli EAU

Le regole sui prezzi di trasferimento negli EAU garantiscono che le transazioni tra parti correlate siano condotte a condizioni di mercato, prevenendo lo spostamento degli utili e l'elusione fiscale.

Principio di libera concorrenza

Il principio di libera concorrenza richiede che i termini e le condizioni delle transazioni tra parti correlate siano comparabili a quelli tra parti non correlate. Ciò garantisce il giusto valore di mercato e previene lo spostamento artificiale degli utili.

Requisiti di documentazione

Le imprese devono conservare una documentazione completa a supporto delle proprie politiche sui prezzi di trasferimento, tra cui:

• Master File: Panoramica della struttura organizzativa del gruppo, delle attività commerciali e delle politiche sui prezzi di trasferimento.
• Local File: Informazioni dettagliate su transazioni specifiche, compresi i dati finanziari e l'analisi di comparabilità.
• Country-by-Country Report: Informazioni sulle attività globali del gruppo, compresi i ricavi, gli utili e le imposte pagate in ciascuna giurisdizione.

Soglia per le comunicazioni di parti correlate

Le imprese con transazioni con parti correlate superiori a 10 milioni di AED devono comunicare tali transazioni nelle loro dichiarazioni dei redditi delle società. Questa soglia garantisce che le transazioni significative siano soggette a controllo e conformità alle regole sui prezzi di trasferimento.

Aggiornamenti e linee guida recenti della FTA

La FTA pubblica regolarmente aggiornamenti, linee guida e chiarimenti pubblici per aiutare le imprese a rimanere conformi alle normative sull'imposta sulle società. Ecco alcuni aggiornamenti recenti di cui essere a conoscenza:

Chiarimenti pubblici

• Chiarimento sulla residenza: La FTA ha fornito indicazioni sulla determinazione della residenza ai fini dell'imposta sulle società.
• Esenzioni per le entità della zona franca: Criteri aggiornati per le entità della zona franca per beneficiare delle esenzioni.
• Linee guida sui prezzi di trasferimento: Linee guida dettagliate sulla documentazione e la conformità dei prezzi di trasferimento.

Modifiche alle normative

• Ambito di applicazione ampliato delle esenzioni: Ulteriori settori ed entità possono beneficiare di esenzioni ai sensi delle nuove normative.
• Processo di dichiarazione semplificato: Procedure semplificate per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi delle società e il pagamento delle imposte dovute.
• Struttura delle sanzioni migliorata: Sanzioni riviste per la mancata conformità per incoraggiare la presentazione e il pagamento tempestivi.

Strategie di pianificazione dell'imposta sulle società

Un'efficiente pianificazione dell'imposta sulle società può aiutare le imprese a ridurre al minimo il proprio carico fiscale e a massimizzare la propria performance finanziaria. Ecco alcune strategie da considerare:

Massimizzare le detrazioni

• Spese ammissibili: Assicurarsi che tutte le spese ammissibili siano detratte dal reddito imponibile.
• Ammortamento: Utilizzare le indennità di ammortamento per i beni strumentali.
• Ricerca e sviluppo: Richiedere detrazioni per le spese di ricerca e sviluppo.

Utilizzare gli incentivi fiscali

• Indennità di investimento: Approfittare delle indennità di investimento per le spese in conto capitale.
• Crediti d'imposta: Esplorare i crediti d'imposta disponibili per attività o investimenti specifici.
• Esenzioni: Garantire l'ammissibilità a tutte le esenzioni e le agevolazioni applicabili.

Strutturare le operazioni commerciali

• Ottimizzare la struttura dell'entità: Scegliere la struttura dell'entità più efficiente dal punto di vista fiscale per la vostra impresa.
• Politiche sui prezzi di trasferimento: Implementare politiche sui prezzi di trasferimento conformi al principio di libera concorrenza.
• Pianificazione fiscale internazionale: Considerare le implicazioni fiscali delle transazioni e degli investimenti transfrontalieri.

Domande frequenti (FAQ) sull'imposta sulle società degli EAU

Come si calcola l'imposta sulle società negli EAU?

L'imposta sulle società negli EAU si calcola sull'utile imponibile di un'impresa, dopo aver detratto le spese ammissibili e le esenzioni. L'aliquota standard è del 9% per gli utili imponibili superiori a 375.000 AED, mentre gli utili fino a tale importo sono tassati allo 0%.

Quante tasse pagano le società negli EAU?

Le società negli EAU pagano l'imposta sulle società a un'aliquota dello 0% per gli utili imponibili fino a 375.000 AED e del 9% per gli utili imponibili superiori a tale soglia. Alcune entità, come le persone qualificate della zona franca, possono beneficiare di un'aliquota dello 0% sul reddito qualificato.

Qual è l'imposta sulle società negli EAU nel 2024?

Nel 2024, le aliquote dell'imposta sulle società negli EAU sono dello 0% per gli utili imponibili fino a 375.000 AED e del 9% per gli utili imponibili superiori a tale importo. Queste aliquote sono entrate in vigore per gli esercizi finanziari che iniziano in o dopo il 1° giugno 2023.

Cos'è l'accertamento dell'imposta sulle società negli EAU?

L'accertamento dell'imposta sulle società negli EAU comporta la determinazione del reddito imponibile di un'impresa, l'applicazione dell'aliquota fiscale appropriata e la presentazione di una dichiarazione dei redditi delle società alla Federal Tax Authority (FTA). Le imprese devono conservare registri e documentazione adeguati a supporto dei propri calcoli fiscali e rispettare le normative sui prezzi di trasferimento.

Conclusione

Orientarsi nel panorama dell'imposta sulle società negli EAU richiede una conoscenza approfondita del sistema fiscale, delle aliquote, delle esenzioni e dei requisiti di conformità. Seguendo questa guida completa, le imprese possono garantire di rimanere conformi alle normative della FTA ed evitare sanzioni. Che siate una startup o una PMI affermata, rimanere informati sugli ultimi aggiornamenti e pianificare efficacemente la vostra strategia di imposta sulle società vi aiuterà a prosperare nel dinamico ambiente commerciale degli EAU.

Per assistenza personalizzata con la configurazione della vostra impresa e la pianificazione dell'imposta sulle società negli EAU, contattate Just Move Dubai oggi stesso. Il nostro team di esperti è qui per supportarvi in ogni fase del percorso.