Vpb Gids VAE: Tarieven, Compliance & Updates (2026)

Introductie

Navigeren door het vennootschapsbelastinglandschap in de VAE kan ontmoedigend zijn, vooral voor startups en kmo's die hun aanwezigheid in de regio willen vestigen of uitbreiden. Met de introductie van vennootschapsbelasting in de VAE is het cruciaal om het nieuwe belastingstelsel te begrijpen om naleving te garanderen en boetes te voorkomen. Deze uitgebreide gids loodst u door alles wat u moet weten over vennootschapsbelasting in de VAE, inclusief tarieven, vrijstellingen, indieningsprocedures en de nieuwste updates van de Federal Tax Authority (FTA). Tegen het einde van deze gids heeft u een duidelijk inzicht in hoe u uw vennootschapsbelastingverplichtingen effectief kunt beheren.

Introductie tot vennootschapsbelasting in de VAE

De VAE heeft vennootschapsbelasting ingevoerd als onderdeel van haar strategische visie om de economie te diversifiëren en te voldoen aan internationale belastingnormen. Met ingang van 1 juni 2023 is het vennootschapsbelastingregime van toepassing op boekjaren die op of na deze datum beginnen. Het belastingstelsel is ontworpen om concurrerend en bedrijfsvriendelijk te zijn, met een focus op het behoud van de status van de VAE als een wereldwijde hub voor investeringen en innovatie.

Ratio en Impact

De implementatie van vennootschapsbelasting in de VAE heeft tot doel:

• Diversificatie van inkomstenstromen: Verminder de afhankelijkheid van olie- en gasinkomsten.
• Afstemming op wereldwijde normen: Voldoen aan internationale belastingregels en best practices.
• Verbetering van transparantie: Verbeter financiële rapportage en verantwoording.
• Bevordering van eerlijke concurrentie: Zorg voor gelijke concurrentievoorwaarden voor alle bedrijven die in de VAE actief zijn.

Algemene Structuur

Het vennootschapsbelastingsysteem van de VAE is gestructureerd om eenvoudig en efficiënt te zijn. Belangrijkste kenmerken zijn:

• Progressieve belastingtarieven: Tarieven van 0% en 9% op basis van belastbaar inkomen.
• Toegestane aftrekposten: Uitgaven die kunnen worden afgetrokken van het belastbaar inkomen.
• Vrijstellingen: Specifieke entiteiten en inkomstentypen zijn vrijgesteld van belasting.
• Nalevingsvereisten: Verplichte registratie, indiening en bijhouden van gegevens.

Wie is onderworpen aan vennootschapsbelasting in de VAE?

Begrijpen wie onderworpen is aan vennootschapsbelasting in de VAE is de eerste stap om naleving te garanderen. De belasting is van toepassing op verschillende entiteiten, waaronder vastelandbedrijven, vrijezone-entiteiten en buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting in de VAE.

Inwonende en Niet-inwonende Personen

• Inwonende Personen: Bedrijven die zijn opgericht in de VAE of die vanuit de VAE worden beheerd en gecontroleerd.
• Niet-inwonende Personen: Buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting of aanzienlijke economische aanwezigheid in de VAE.

Vastelandbedrijven

Vastelandbedrijven, geregistreerd onder de UAE Commercial Companies Law, zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting. Deze bedrijven opereren binnen de lokale markt en worden gereguleerd door het Department of Economic Development (DED). Voor degenen die de financiële implicaties willen begrijpen, is ook informatie over de oprichtingskosten van een bedrijf in Dubai beschikbaar.

Vrijezone-entiteiten

Vrijezone-entiteiten, geregistreerd in een van de talrijke vrije zones van de VAE, zijn ook onderworpen aan vennootschapsbelasting. Bepaalde vrijezone-entiteiten kunnen echter onder specifieke voorwaarden in aanmerking komen voor vrijstellingen. Het begrijpen van de verschillen tussen Dubai Vrije Zone versus Vasteland opstellingen is cruciaal voor correcte naleving en het kiezen van de juiste structuur. Voor iedereen die zijn bedrijf in Dubai wil starten en deze keuzes wil navigeren, kunnen onze bedrijfsoprichtingsexperts u bij elke stap helpen.

Buitenlandse bedrijven

Buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting in de VAE, zoals een filiaal of vertegenwoordigingskantoor, zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting over hun in de VAE gegenereerde inkomen.

Vennootschapsbelastingtarieven en -berekening

Het vennootschapsbelastingstelsel van de VAE kent progressieve tarieven die zijn ontworpen om kleine bedrijven te ondersteunen en er tegelijkertijd voor te zorgen dat grotere ondernemingen een eerlijke bijdrage leveren aan de economie.

Belastingtarieven

• 0% Tarief: Van toepassing op belastbaar inkomen tot AED 375.000.
• 9% Tarief: Van toepassing op belastbaar inkomen boven AED 375.000.

Berekening van het belastbaar inkomen

Belastbaar inkomen wordt berekend door toegestane uitgaven en vrijstellingen af te trekken van de totale omzet. Hier is een stap-voor-stap gids:

1. Bepaal de totale omzet: Tel alle inkomsten uit bedrijfsactiviteiten bij elkaar op.
2. Trek toegestane uitgaven af: Trek uitgaven af die zijn gemaakt om omzet te genereren, zoals salarissen, huur en nutsvoorzieningen.
3. Pas vrijstellingen toe: Trek eventuele toepasselijke vrijstellingen of tegemoetkomingen af.
4. Bereken het belastbaar inkomen: Het resterende bedrag na aftrekposten en vrijstellingen.
5. Pas het belastingtarief toe: Pas het juiste belastingtarief (0% of 9%) toe op het belastbaar inkomen.

Praktisch voorbeeld

Laten we een bedrijf bekijken met de volgende financiële gegevens:

• Totale omzet: AED 1.000.000
• Toegestane uitgaven: AED 500.000
• Toepasselijke vrijstellingen: AED 50.000

1. Totale omzet: AED 1.000.000
2. Trek toegestane uitgaven af: AED 1.000.000 - AED 500.000 = AED 500.000
3. Pas vrijstellingen toe: AED 500.000 - AED 50.000 = AED 450.000
4. Bereken het belastbaar inkomen: AED 450.000
5. Pas het belastingtarief toe: AED 450.000 - AED 375.000 = AED 75.000 belast tegen 9%

Te betalen vennootschapsbelasting: AED 75.000 9% = AED 6.750

Vrijstellingen en Tegemoetkomingen onder de VAE Vennootschapsbelastingwet

De vennootschapsbelastingwet van de VAE voorziet in diverse vrijstellingen en tegemoetkomingen om specifieke sectoren te ondersteunen en economische groei te bevorderen. Inzicht in deze vrijstellingen kan bedrijven helpen hun belastingplicht te verminderen.

Kwalificerende Vrijhandelszone Personen

Bepaalde entiteiten in vrije zones kunnen in aanmerking komen voor een vennootschapsbelastingtarief van 0% op hun kwalificerende inkomen. Om hiervoor in aanmerking te komen, moeten deze entiteiten voldoen aan specifieke criteria, zoals:

• Substantiële Economische Activiteit: Aantoonbare adequate economische substantie in de VAE.
• Naleving van Regelgeving: Naleving van de regelgeving van de vrije zone en de FTA.

Kleine Bedrijven

Kleine bedrijven met een belastbaar inkomen tot AED 375.000 profiteren van het 0%-tarief. Deze vrijstelling is gericht op het ondersteunen van startups en MKB's, ter bevordering van ondernemerschap en innovatie.

Overheidsinstanties

Bepaalde overheidsinstanties en investeringen kunnen zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Deze vrijstellingen zijn onderworpen aan specifieke voorwaarden en goedkeuringen van de relevante autoriteiten.

Voorwaarden en Eisen

Om aanspraak te maken op vrijstellingen moeten bedrijven:

• Correcte Administratie Bijhouden: Nauwkeurige financiële gegevens en documentatie bijhouden.
• Belastingaangiften Indienen: Vennootschapsbelastingaangiften indienen zoals vereist door de FTA.
• Regelgeving Naleven: Alle relevante belastingwetten en richtlijnen naleven.

Registratie- en indieningsprocedures

Registreren voor vennootschapsbelasting en het indienen van aangiften zijn cruciale stappen om naleving van de FTA te waarborgen. Hier is een gedetailleerde handleiding over de registratie- en indieningsprocessen.

Registreren voor vennootschapsbelasting

1. Geschiktheid: Bepaal of uw bedrijf verplicht is zich te registreren voor vennootschapsbelasting.
2. Online registratie: Voltooi het registratieproces op het officiële portaal van de FTA.
3. Documentatie: Lever de benodigde documenten aan, zoals handelslicentie, oprichtingsakte en financiële overzichten.
4. Bevestiging: Ontvang een bevestiging van registratie van de FTA.

Eenmaal geregistreerd moeten bedrijven er ook voor zorgen dat hun financiële infrastructuur op orde is, inclusief een juiste bankrekening. Lees meer over hoe u een bankrekening opent in Dubai.

Indienen van aangiften vennootschapsbelasting

1. Financiële overzichten voorbereiden: Zorg voor nauwkeurige en actuele financiële gegevens.
2. Belastbaar inkomen berekenen: Volg de stappen beschreven in de berekeningssectie.
3. Aangifte invullen: Vul het formulier voor de aangifte vennootschapsbelasting in op het FTA-portaal.
4. Indienen en betalen: Dien de belastingaangifte in en betaal eventuele verschuldigde belasting vóór de deadline.

Deadlines en vereiste documentatie

• Indieningstermijn: Aangiften vennootschapsbelasting moeten binnen negen maanden na het einde van de belastingperiode worden ingediend.
• Betalingstermijn: Eventuele verschuldigde belasting moet binnen dezelfde negenmaandenperiode worden betaald.
• Vereiste documentatie: Financiële overzichten, belastingberekeningen en ondersteunende documenten.

Boetes voor niet-naleving

Het niet naleven van de registratie- en indieningsvereisten kan leiden tot boetes, waaronder:

• Boetes voor te late indiening: Boetes voor het indienen van belastingaangiften na de deadline.
• Boetes voor te late betaling: Rente en boetes voor te late belastingbetalingen.
• Audit en onderzoek: Potentiële audit en onderzoek door de FTA.

Transfer Pricing Regels in de VAE

Transfer pricing regels in de VAE zorgen ervoor dat transacties tussen verbonden partijen worden uitgevoerd tegen arm's length-voorwaarden, waardoor winstverschuiving en belastingontwijking worden voorkomen.

Arm's Length-principe

Het arm's length-principe vereist dat de voorwaarden van transacties tussen verbonden partijen vergelijkbaar zijn met die tussen onafhankelijke partijen. Dit waarborgt een eerlijke marktwaarde en voorkomt kunstmatige winstverschuiving.

Documentatievereisten

Bedrijven moeten uitgebreide documentatie bijhouden ter ondersteuning van hun transfer pricing beleid, waaronder:

• Master File: Overzicht van de organisatiestructuur van de groep, bedrijfsactiviteiten en transfer pricing beleid.
• Lokaal Dossier: Gedetailleerde informatie over specifieke transacties, inclusief financiële gegevens en vergelijkbaarheidsanalyse.
• Land-voor-Land Rapportage: Informatie over de wereldwijde activiteiten van de groep, inclusief omzet, winsten en betaalde belastingen in elk rechtsgebied.

Drempel voor Openbaarmaking van Transacties met Verbonden Partijen

Bedrijven met transacties met verbonden partijen die AED 10 miljoen overschrijden, moeten deze transacties openbaar maken in hun vennootschapsbelastingaangifte. Deze drempel zorgt ervoor dat significante transacties onderworpen zijn aan controle en naleving van de transfer pricing regels.

Recente updates en richtlijnen van de FTA

De FTA publiceert regelmatig updates, richtlijnen en openbare verduidelijkingen om bedrijven te helpen te voldoen aan de vennootschapsbelastingregels. Hier zijn enkele recente updates waar u zich bewust van moet zijn:

Openbare Verduidelijkingen

• Verduidelijking over Residentie: De FTA heeft richtlijnen verstrekt voor het bepalen van residentie voor vennootschapsbelastingdoeleinden.
• Vrijstellingen voor Free Zone Entiteiten: Bijgewerkte criteria voor free zone entiteiten om in aanmerking te komen voor vrijstellingen.
• Richtlijnen voor Verrekenprijzen: Gedetailleerde richtlijnen voor verrekenprijsdocumentatie en -naleving.

Wijzigingen in Regelgeving

• Uitgebreide Toepassingsgebied van Vrijstellingen: Aanvullende sectoren en entiteiten kunnen in aanmerking komen voor vrijstellingen onder nieuwe regelgeving.
• Vereenvoudigd Aangifteproces: Gestroomlijnde procedures voor het indienen van vennootschapsbelastingaangiften en het betalen van verschuldigde belasting.
• Verbeterde Boetestructuur: Herzieningen van boetes voor niet-naleving om tijdige indiening en betaling aan te moedigen.

Strategieën voor Bedrijfsbelastingplanning

Efficiënte bedrijfsbelastingplanning kan bedrijven helpen hun belastingplicht te minimaliseren en hun financiële prestaties te maximaliseren. Hier zijn enkele strategieën om te overwegen:

Maximaliseren van Aftrekposten

• Toelaatbare Kosten: Zorg ervoor dat alle in aanmerking komende uitgaven van het belastbaar inkomen worden afgetrokken.
• Afschrijvingen en Amortisatie: Maak gebruik van afschrijvings- en amortisatievergoedingen voor kapitaalgoederen.
• Onderzoek en Ontwikkeling: Vraag aftrek aan voor kosten voor onderzoek en ontwikkeling.

Gebruikmaken van Belastingvoordelen

• Investeringsaftrek: Profiteer van investeringsaftrek voor kapitaaluitgaven.
• Belastingkredieten: Onderzoek beschikbare belastingkredieten voor specifieke activiteiten of investeringen.
• Vrijstellingen: Zorg voor in aanmerking koming voor alle toepasselijke vrijstellingen en tegemoetkomingen.

Structureren van Bedrijfsactiviteiten

• Optimaliseren van Entiteitsstructuur: Kies de meest belastingefficiënte entiteitsstructuur voor uw bedrijf.
• Transferpricingbeleid: Implementeer transferpricingbeleid dat voldoet aan het 'arm's length'-principe.
• Internationale Belastingplanning: Overweeg de belastingimplicaties van grensoverschrijdende transacties en investeringen.

Veelgestelde vragen (FAQ's) over de vennootschapsbelasting in de VAE

Hoe wordt de vennootschapsbelasting in de VAE berekend?

De vennootschapsbelasting in de VAE wordt berekend over de belastbare winst van een bedrijf, na aftrek van toegestane uitgaven en vrijstellingen. Het standaardtarief is 9% voor belastbare winsten van meer dan AED 375.000, terwijl winsten tot dit bedrag tegen 0% worden belast.

Hoeveel belasting betalen bedrijven in de VAE?

Bedrijven in de VAE betalen vennootschapsbelasting tegen een tarief van 0% voor belastbare winsten tot AED 375.000 en 9% voor belastbare winsten die deze drempel overschrijden. Bepaalde entiteiten, zoals gekwalificeerde personen in vrije zones, komen mogelijk in aanmerking voor een tarief van 0% op gekwalificeerde inkomsten.

Wat is de vennootschapsbelasting in de VAE in 2024?

In 2024 zijn de vennootschapsbelastingtarieven in de VAE 0% voor belastbare winsten tot AED 375.000 en 9% voor belastbare winsten die dat bedrag overschrijden. Deze tarieven zijn van kracht geworden voor boekjaren die beginnen op of na 1 juni 2023.

Wat houdt de vennootschapsbelastingaanslag in de VAE in?

De vennootschapsbelastingaanslag in de VAE omvat het vaststellen van het belastbare inkomen van een bedrijf, het toepassen van het juiste belastingtarief en het indienen van een vennootschapsbelastingaangifte bij de Federal Tax Authority (FTA). Bedrijven moeten correcte administratie en documentatie bijhouden om hun belastingberekeningen te onderbouwen en te voldoen aan de transfer pricing-regelgeving.

Conclusie

Navigeren door het vennootschapsbelastinglandschap in de VAE vereist een grondig begrip van het belastingstelsel, de tarieven, vrijstellingen en nalevingsvereisten. Door deze uitgebreide gids te volgen, kunnen bedrijven ervoor zorgen dat ze voldoen aan de FTA-regelgeving en boetes vermijden. Of u nu een startup bent of een gevestigde MKB-onderneming, op de hoogte blijven van de nieuwste updates en uw vennootschapsbelastingstrategie effectief plannen, zal u helpen gedijen in de dynamische zakelijke omgeving van de VAE.

Voor persoonlijke ondersteuning bij uw bedrijfsuitbreiding en vennootschapsbelastingplanning in de VAE, ontdek vandaag nog onze uitgebreide boekhoudoplossingen. Ons deskundige team staat klaar om u bij elke stap te ondersteunen, zodat u volledig voldoet aan de regelgeving en optimale financiële prestaties behaalt.