Vennootschapsbelastinggids VAE: Tarieven, naleving en updates (2025)

Inleiding

Navigeren door het vennootschapsbelastinglandschap in de VAE kan ontmoedigend zijn, vooral voor startups en het MKB die hun aanwezigheid in de regio willen vestigen of uitbreiden. Met de introductie van de vennootschapsbelasting in de VAE is het cruciaal om het nieuwe belastingstelsel te begrijpen om naleving te waarborgen en boetes te vermijden. Deze uitgebreide gids leidt jullie door alles wat jullie moeten weten over de vennootschapsbelasting in de VAE, inclusief tarieven, vrijstellingen, indieningsprocedures en de laatste updates van de Federale Belastingdienst (FTA). Aan het einde van deze gids hebben jullie een duidelijk beeld van hoe jullie effectief aan jullie verplichtingen op het gebied van de vennootschapsbelasting kunnen voldoen.

Inleiding tot de vennootschapsbelasting in de VAE

De VAE heeft de vennootschapsbelasting ingevoerd als onderdeel van haar strategische visie om haar economie te diversifiëren en zich aan te passen aan internationale belastingnormen. Het vennootschapsbelastingstelsel is van kracht vanaf 1 juni 2023 en is van toepassing op boekjaren die op of na deze datum beginnen. Het belastingstelsel is ontworpen om concurrerend en bedrijfsvriendelijk te zijn, met een focus op het behoud van de status van de VAE als een wereldwijde hub voor investeringen en innovatie.

Reden en impact

De implementatie van de vennootschapsbelasting in de VAE is bedoeld om:

• Inkomstenstromen te diversifiëren: De afhankelijkheid van inkomsten uit olie en gas te verminderen.
• Aan te sluiten bij wereldwijde normen: Te voldoen aan internationale belastingvoorschriften en best practices.
• De transparantie te vergroten: De financiële rapportage en verantwoordingsplicht te verbeteren.
• Eerlijke concurrentie te bevorderen: Een gelijk speelveld te garanderen voor alle bedrijven die in de VAE actief zijn.

Algemene structuur

Het vennootschapsbelastingstelsel van de VAE is gestructureerd om eenvoudig en efficiënt te zijn. De belangrijkste kenmerken zijn:

• Progressieve belastingtarieven: Tarieven van 0% en 9% op basis van het belastbaar inkomen.
• Toegestane aftrekposten: Uitgaven die van het belastbaar inkomen kunnen worden afgetrokken.
• Vrijstellingen: Specifieke entiteiten en soorten inkomsten zijn vrijgesteld van belasting.
• Nalevingsvereisten: Verplichte registratie, indiening en administratie.

Wie is onderworpen aan de vennootschapsbelasting in de VAE?

Begrijpen wie onderworpen is aan de vennootschapsbelasting in de VAE is de eerste stap om naleving te waarborgen. De belasting is van toepassing op verschillende entiteiten, waaronder bedrijven op het vasteland, entiteiten in vrije zones en buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting in de VAE.

Inwoners en niet-ingezetenen

• Inwoners: Bedrijven die in de VAE zijn opgericht of die vanuit de VAE worden beheerd en gecontroleerd.
• Niet-ingezetenen: Buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting of een significante economische aanwezigheid in de VAE.

Bedrijven op het vasteland

Bedrijven op het vasteland, geregistreerd onder de UAE Commercial Companies Law, zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting. Deze bedrijven opereren binnen de lokale markt en worden gereguleerd door het Department of Economic Development (DED).

Entiteiten in vrije zones

Entiteiten in vrije zones, geregistreerd in een van de vele vrije zones van de VAE, zijn ook onderworpen aan de vennootschapsbelasting. Bepaalde entiteiten in vrije zones kunnen echter in aanmerking komen voor vrijstellingen onder specifieke voorwaarden.

Buitenlandse bedrijven

Buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting in de VAE, zoals een filiaal of vertegenwoordigingskantoor, zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting op hun in de VAE gegenereerde inkomsten.

Vennootschapsbelastingtarieven en berekening

Het vennootschapsbelastingstelsel van de VAE kent progressieve tarieven die zijn ontworpen om kleine bedrijven te ondersteunen en er tegelijkertijd voor te zorgen dat grotere bedrijven een eerlijke bijdrage leveren aan de economie.

Belastingtarieven

• 0% tarief: Van toepassing op belastbaar inkomen tot AED 375.000.
• 9% tarief: Van toepassing op belastbaar inkomen boven AED 375.000.

Berekening van het belastbaar inkomen

Het belastbaar inkomen wordt berekend door toegestane uitgaven en vrijstellingen af te trekken van de totale omzet. Hier is een stapsgewijze handleiding:

1. Bepaal de totale omzet: Tel alle inkomsten op die zijn gegenereerd uit bedrijfsactiviteiten.
2. Trek de toegestane uitgaven af: Trek de uitgaven af die zijn gemaakt om de omzet te genereren, zoals salarissen, huur en nutsvoorzieningen.
3. Pas vrijstellingen toe: Trek alle toepasselijke vrijstellingen of verlichtingen af.
4. Bereken het belastbaar inkomen: Het resterende bedrag na aftrek van uitgaven en vrijstellingen.
5. Pas het belastingtarief toe: Pas het juiste belastingtarief (0% of 9%) toe op het belastbaar inkomen.

Praktijkvoorbeeld

Laten we een bedrijf met de volgende financiële gegevens bekijken:

• Totale omzet: AED 1.000.000
• Toegestane uitgaven: AED 500.000
• Toepasselijke vrijstellingen: AED 50.000

1. Totale omzet: AED 1.000.000
2. Trek de toegestane uitgaven af: AED 1.000.000 - AED 500.000 = AED 500.000
3. Pas vrijstellingen toe: AED 500.000 - AED 50.000 = AED 450.000
4. Bereken het belastbaar inkomen: AED 450.000
5. Pas het belastingtarief toe: AED 450.000 - AED 375.000 = AED 75.000 belast tegen 9%

Te betalen vennootschapsbelasting: AED 75.000 * 9% = AED 6.750

Vrijstellingen en verlichtingen onder de VAE vennootschapsbelastingwet

De VAE vennootschapsbelastingwet biedt verschillende vrijstellingen en verlichtingen om specifieke sectoren te ondersteunen en de economische groei te bevorderen. Het begrijpen van deze vrijstellingen kan bedrijven helpen hun belastingverplichtingen te verminderen.

In aanmerking komende personen in vrije zones

Bepaalde entiteiten in vrije zones kunnen in aanmerking komen voor een vennootschapsbelastingtarief van 0% op hun kwalificerende inkomsten. Om in aanmerking te komen, moeten deze entiteiten aan specifieke criteria voldoen, zoals:

• Substantiële economische activiteit: Aantonen van voldoende economische substantie in de VAE.
• Naleving van voorschriften: Zich houden aan de voorschriften van de vrije zone en de FTA.

Kleine bedrijven

Kleine bedrijven met een belastbaar inkomen tot AED 375.000 profiteren van het belastingtarief van 0%. Deze vrijstelling is bedoeld om startups en het MKB te ondersteunen en ondernemerschap en innovatie aan te moedigen.

Overheidsinstanties

Bepaalde overheidsinstanties en investeringen kunnen worden vrijgesteld van de vennootschapsbelasting. Deze vrijstellingen zijn onderworpen aan specifieke voorwaarden en goedkeuringen van de relevante autoriteiten.

Voorwaarden en vereisten

Om vrijstellingen te claimen, moeten bedrijven:

• Correcte administratie bijhouden: Nauwkeurige financiële gegevens en documentatie bijhouden.
• Belastingaangifte indienen: Vennootschapsbelastingaangifte indienen zoals vereist door de FTA.
• Voorschriften naleven: Zich houden aan alle relevante belastingwetten en richtlijnen.

Registratie- en indieningsprocedures

Registratie voor de vennootschapsbelasting en het indienen van aangiften zijn cruciale stappen om naleving van de FTA te waarborgen. Hier is een gedetailleerde handleiding over de registratie- en indieningsprocessen.

Registratie voor de vennootschapsbelasting

1. Geschiktheid: Bepaal of jullie bedrijf zich moet registreren voor de vennootschapsbelasting.
2. Online registratie: Voltooi het registratieproces op de officiële portal van de FTA.
3. Documentatie: Verstrek de nodige documenten, zoals handelsvergunning, oprichtingsakte en jaarrekening.
4. Bevestiging: Ontvang een bevestiging van registratie van de FTA.

Indienen van vennootschapsbelastingaangifte

1. Stel de jaarrekening op: Zorg voor nauwkeurige en actuele financiële gegevens.
2. Bereken het belastbaar inkomen: Volg de stappen die in de berekeningssectie worden beschreven.
3. Vul de belastingaangifte in: Vul het vennootschapsbelastingaangifteformulier in op de FTA-portal.
4. Indienen en betalen: Dien de belastingaangifte in en betaal de verschuldigde belasting voor de deadline.

Deadlines en vereiste documentatie

• Deadline voor indiening: De vennootschapsbelastingaangifte moet binnen negen maanden na het einde van het belastingtijdvak worden ingediend.
• Betaaltermijn: Alle verschuldigde belasting moet binnen dezelfde periode van negen maanden worden betaald.
• Vereiste documentatie: Jaarrekening, belastingberekeningen en ondersteunende documenten.

Sancties voor niet-naleving

Het niet naleven van de registratie- en indieningsvereisten kan leiden tot sancties, waaronder:

• Sancties voor te late indiening: Boetes voor het indienen van belastingaangiften na de deadline.
• Sancties voor te late betaling: Rente en boetes voor te late belastingbetalingen.
• Audit en onderzoek: Potentiële audit en onderzoek door de FTA.

Transfer pricing regels in de VAE

Transfer pricing regels in de VAE zorgen ervoor dat transacties tussen verbonden partijen plaatsvinden op zakelijke voorwaarden, waardoor winstverschuiving en belastingontwijking worden voorkomen.

Zakelijkheidsbeginsel

Het zakelijkheidsbeginsel vereist dat de voorwaarden van transacties tussen verbonden partijen vergelijkbaar zijn met die tussen niet-verbonden partijen. Dit zorgt voor een eerlijke marktwaarde en voorkomt kunstmatige winstverschuiving.

Documentatievereisten

Bedrijven moeten uitgebreide documentatie bijhouden om hun transfer pricing beleid te ondersteunen, waaronder:

• Master File: Overzicht van de organisatiestructuur, bedrijfsactiviteiten en het transfer pricing beleid van de groep.
• Local File: Gedetailleerde informatie over specifieke transacties, inclusief financiële gegevens en vergelijkbaarheidsanalyse.
• Country-by-Country Report: Informatie over de wereldwijde activiteiten van de groep, inclusief omzet, winst en betaalde belastingen in elk rechtsgebied.

Drempel voor openbaarmaking van transacties met verbonden partijen

Bedrijven met transacties met verbonden partijen die meer dan AED 10 miljoen bedragen, moeten deze transacties openbaar maken in hun vennootschapsbelastingaangifte. Deze drempel zorgt ervoor dat significante transacties worden onderworpen aan controle en naleving van de transfer pricing regels.

Recente updates en richtlijnen van de FTA

De FTA geeft regelmatig updates, richtlijnen en publieke verduidelijkingen uit om bedrijven te helpen te voldoen aan de vennootschapsbelastingvoorschriften. Hier zijn enkele recente updates waar jullie op moeten letten:

Publieke verduidelijkingen

• Verduidelijking van de woonplaats: De FTA heeft richtlijnen gegeven voor het bepalen van de woonplaats voor vennootschapsbelastingdoeleinden.
• Vrijstellingen voor entiteiten in vrije zones: Bijgewerkte criteria voor entiteiten in vrije zones om in aanmerking te komen voor vrijstellingen.
• Transfer Pricing Richtlijnen: Gedetailleerde richtlijnen over transfer pricing documentatie en naleving.

Wijzigingen in de regelgeving

• Uitgebreide reikwijdte van vrijstellingen: Aanvullende sectoren en entiteiten kunnen in aanmerking komen voor vrijstellingen onder nieuwe regelgeving.
• Vereenvoudigd indieningsproces: Gestroomlijnde procedures voor het indienen van vennootschapsbelastingaangifte en het betalen van de verschuldigde belasting.
• Verbeterde sanctiestructuur: Herziening van de sancties voor niet-naleving om tijdige indiening en betaling aan te moedigen.

Strategieën voor vennootschapsbelastingplanning

Efficiënte vennootschapsbelastingplanning kan bedrijven helpen hun belastingverplichtingen te minimaliseren en hun financiële prestaties te maximaliseren. Hier zijn enkele strategieën om te overwegen:

Maximaliseren van aftrekposten

• Toegestane uitgaven: Zorg ervoor dat alle in aanmerking komende uitgaven worden afgetrokken van het belastbaar inkomen.
• Afschrijving en amortisatie: Maak gebruik van afschrijvingen en amortisatie voor kapitaalgoederen.
• Onderzoek en ontwikkeling: Claim aftrekposten voor onderzoek- en ontwikkelingskosten.

Gebruikmaken van belastingvoordelen

• Investeringsaftrek: Profiteer van investeringsaftrek voor kapitaaluitgaven.
• Belastingkredieten: Onderzoek beschikbare belastingkredieten voor specifieke activiteiten of investeringen.
• Vrijstellingen: Zorg ervoor dat jullie in aanmerking komen voor alle toepasselijke vrijstellingen en verlichtingen.

Structurering van bedrijfsactiviteiten

• Optimaliseren van de entiteitsstructuur: Kies de meest fiscaal efficiënte entiteitsstructuur voor jullie bedrijf.
• Transfer Pricing Beleid: Implementeer transfer pricing beleid dat voldoet aan het zakelijkheidsbeginsel.
• Internationale belastingplanning: Overweeg de fiscale gevolgen van grensoverschrijdende transacties en investeringen.

Veelgestelde vragen (FAQ's) over de VAE vennootschapsbelasting

Hoe bereken ik de vennootschapsbelasting in de VAE?

De vennootschapsbelasting in de VAE wordt berekend over de belastbare winst van een bedrijf, na aftrek van toegestane uitgaven en vrijstellingen. Het standaardtarief is 9% voor belastbare winst boven AED 375.000, terwijl winst tot dit bedrag wordt belast tegen 0%.

Hoeveel belasting betalen bedrijven in de VAE?

Bedrijven in de VAE betalen vennootschapsbelasting tegen een tarief van 0% voor belastbare winst tot AED 375.000 en 9% voor belastbare winst boven deze drempel. Bepaalde entiteiten, zoals in aanmerking komende personen in vrije zones, kunnen in aanmerking komen voor een tarief van 0% op kwalificerende inkomsten.

Wat is de vennootschapsbelasting in de VAE in 2024?

In 2024 zijn de vennootschapsbelastingtarieven in de VAE 0% voor belastbare winst tot AED 375.000 en 9% voor belastbare winst boven dat bedrag. Deze tarieven zijn van kracht geworden voor boekjaren die beginnen op of na 1 juni 2023.

Wat is de vennootschapsbelastingaanslag in de VAE?

De vennootschapsbelastingaanslag in de VAE omvat het bepalen van het belastbaar inkomen van een bedrijf, het toepassen van het juiste belastingtarief en het indienen van een vennootschapsbelastingaangifte bij de Federale Belastingdienst (FTA). Bedrijven moeten correcte gegevens en documentatie bijhouden om hun belastingberekeningen te ondersteunen en te voldoen aan de transfer pricing voorschriften.

Conclusie

Navigeren door het vennootschapsbelastinglandschap in de VAE vereist een grondig begrip van het belastingstelsel, de tarieven, de vrijstellingen en de nalevingsvereisten. Door deze uitgebreide gids te volgen, kunnen bedrijven ervoor zorgen dat ze voldoen aan de FTA-voorschriften en boetes vermijden. Of jullie nu een startup of een gevestigd MKB-bedrijf zijn, op de hoogte blijven van de laatste updates en het effectief plannen van jullie vennootschapsbelastingstrategie zal jullie helpen te gedijen in de dynamische zakelijke omgeving van de VAE.

Neem vandaag nog contact op met Just Move Dubai voor persoonlijke assistentie bij het opzetten van jullie bedrijf en de planning van de vennootschapsbelasting in de VAE. Ons deskundige team staat klaar om jullie bij elke stap te ondersteunen.