Sprievodca daňou z príjmov právnických osôb SAE: Sadzby, dodržiavanie predpisov a aktualizácie (2025)

Úvod

Orientácia v oblasti dane z príjmov právnických osôb v SAE môže byť náročná, najmä pre startupy a malé a stredné podniky, ktoré chcú založiť alebo rozšíriť svoju prítomnosť v regióne. So zavedením dane z príjmov právnických osôb v SAE je nevyhnutné porozumieť novému daňovému systému, aby ste zabezpečili súlad a vyhli sa sankciám. Tento komplexný sprievodca vás prevedie všetkým, čo potrebujete vedieť o dani z príjmov právnických osôb v SAE, vrátane sadzieb, výnimiek, postupov podávania a najnovších aktualizácií od Federálneho daňového úradu (FTA). Na konci tohto sprievodcu budete mať jasné pochopenie toho, ako efektívne riadiť svoje povinnosti v oblasti dane z príjmov právnických osôb.

Úvod do dane z príjmov právnických osôb v SAE

SAE zaviedli daň z príjmov právnických osôb ako súčasť svojej strategickej vízie diverzifikácie svojej ekonomiky a zosúladenia sa s medzinárodnými daňovými štandardmi. Daňový režim, ktorý je účinný od 1. júna 2023, sa vzťahuje na finančné roky začínajúce sa v tento deň alebo po ňom. Daňový systém je navrhnutý tak, aby bol konkurencieschopný a priaznivý pre podnikanie, s dôrazom na udržanie statusu SAE ako globálneho centra pre investície a inovácie.

Odôvodnenie a vplyv

Zavedenie dane z príjmov právnických osôb v SAE má za cieľ:

• Diverzifikovať príjmové toky: Znížiť závislosť od príjmov z ropy a zemného plynu.
• Zosúladiť sa s globálnymi štandardmi: Dodržiavať medzinárodné daňové predpisy a osvedčené postupy.
• Zvýšiť transparentnosť: Zlepšiť finančné výkazníctvo a zodpovednosť.
• Podporovať spravodlivú hospodársku súťaž: Zabezpečiť rovnaké podmienky pre všetky podniky pôsobiace v SAE.

Všeobecná štruktúra

Daňový systém pre právnické osoby v SAE je štruktúrovaný tak, aby bol priamočiary a efektívny. Medzi kľúčové vlastnosti patria:

• Progresívne daňové sadzby: Sadzby 0 % a 9 % v závislosti od základu dane.
• Prípustné odpočty: Výdavky, ktoré je možné odpočítať od základu dane.
• Výnimky: Niektoré subjekty a druhy príjmov sú oslobodené od dane.
• Požiadavky na dodržiavanie predpisov: Povinná registrácia, podávanie a vedenie záznamov.

Kto podlieha dani z príjmov právnických osôb v SAE?

Pochopenie toho, kto podlieha dani z príjmov právnických osôb v SAE, je prvým krokom k zabezpečeniu súladu. Daň sa vzťahuje na rôzne subjekty, vrátane spoločností na pevnine, subjektov vo voľných zónach a zahraničných spoločností so stálou prevádzkarňou v SAE.

Rezidenti a nerezidenti

• Rezidenti: Spoločnosti založené v SAE alebo riadené a kontrolované zo SAE.
• Nerezidenti: Zahraničné spoločnosti so stálou prevádzkarňou alebo významnou ekonomickou prítomnosťou v SAE.

Spoločnosti na pevnine

Spoločnosti na pevnine, registrované podľa Obchodného zákonníka SAE, podliehajú dani z príjmov právnických osôb. Tieto spoločnosti pôsobia na miestnom trhu a sú regulované Ministerstvom hospodárskeho rozvoja (DED).

Subjekty vo voľných zónach

Subjekty vo voľných zónach, registrované v jednej z mnohých voľných zón SAE, tiež podliehajú dani z príjmov právnických osôb. Niektoré subjekty vo voľných zónach však môžu mať nárok na výnimky za určitých podmienok.

Zahraničné spoločnosti

Zahraničné spoločnosti so stálou prevádzkarňou v SAE, ako je pobočka alebo zastúpenie, podliehajú dani z príjmov právnických osôb zo svojich príjmov pochádzajúcich zo SAE.

Sadzby dane z príjmov právnických osôb a výpočet

Daňový systém pre právnické osoby v SAE obsahuje progresívne sadzby navrhnuté na podporu malých podnikov a zároveň zabezpečuje, aby väčšie korporácie spravodlivo prispievali do ekonomiky.

Daňové sadzby

• Sadzba 0 %: Vzťahuje sa na základ dane do 375 000 AED.
• Sadzba 9 %: Vzťahuje sa na základ dane presahujúci 375 000 AED.

Výpočet základu dane

Základ dane sa vypočíta odpočítaním prípustných výdavkov a výnimiek z celkových príjmov. Tu je podrobný návod:

1. Určite celkové príjmy: Spočítať všetky príjmy generované z podnikateľských aktivít.
2. Odpočítajte prípustné výdavky: Odpočítajte výdavky vynaložené na generovanie príjmov, ako sú mzdy, nájomné a energie.
3. Uplatnite výnimky: Odpočítajte všetky príslušné výnimky alebo úľavy.
4. Vypočítajte základ dane: Zostávajúca suma po odpočtoch a výnimkách.
5. Uplatnite daňovú sadzbu: Uplatnite príslušnú daňovú sadzbu (0 % alebo 9 %) na základ dane.

Praktický príklad

Zoberme si spoločnosť s nasledujúcimi finančnými údajmi:

• Celkové príjmy: 1 000 000 AED
• Prípustné výdavky: 500 000 AED
• Uplatniteľné výnimky: 50 000 AED

1. Celkové príjmy: 1 000 000 AED
2. Odpočítajte prípustné výdavky: 1 000 000 AED - 500 000 AED = 500 000 AED
3. Uplatnite výnimky: 500 000 AED - 50 000 AED = 450 000 AED
4. Vypočítajte základ dane: 450 000 AED
5. Uplatnite daňovú sadzbu: 450 000 AED - 375 000 AED = 75 000 AED zdanených 9 %

Daň z príjmov právnických osôb splatná: 75 000 AED * 9 % = 6 750 AED

Výnimky a úľavy podľa zákona o dani z príjmov právnických osôb v SAE

Zákon o dani z príjmov právnických osôb v SAE poskytuje rôzne výnimky a úľavy na podporu špecifických sektorov a podporu hospodárskeho rastu. Pochopenie týchto výnimiek môže pomôcť podnikom znížiť ich daňovú povinnosť.

Kvalifikované osoby vo voľných zónach

Niektoré subjekty vo voľných zónach môžu mať nárok na 0 % sadzbu dane z príjmov právnických osôb zo svojich kvalifikovaných príjmov. Aby boli tieto subjekty oprávnené, musia spĺňať špecifické kritériá, ako napríklad:

• Podstatná hospodárska činnosť: Preukázať primeranú ekonomickú podstatu v SAE.
• Dodržiavanie predpisov: Dodržiavať predpisy voľnej zóny a FTA.

Malé podniky

Malé podniky so základom dane do 375 000 AED majú výhodu 0 % daňovej sadzby. Cieľom tejto výnimky je podporiť startupy a malé a stredné podniky, podporiť podnikanie a inovácie.

Vládne subjekty

Niektoré vládne subjekty a investície môžu byť oslobodené od dane z príjmov právnických osôb. Tieto výnimky podliehajú špecifickým podmienkam a schváleniam od príslušných orgánov.

Podmienky a požiadavky

Na uplatnenie výnimiek musia podniky:

• Viesť riadne záznamy: Viesť presné finančné záznamy a dokumentáciu.
• Podávať daňové priznania: Predkladať daňové priznania k dani z príjmov právnických osôb podľa požiadaviek FTA.
• Dodržiavať predpisy: Dodržiavať všetky príslušné daňové zákony a usmernenia.

Postupy registrácie a podávania

Registrácia na daň z príjmov právnických osôb a podávanie priznaní sú kľúčové kroky pri zabezpečovaní súladu s FTA. Tu je podrobný návod na procesy registrácie a podávania.

Registrácia na daň z príjmov právnických osôb

1. Oprávnenosť: Zistite, či je váš podnik povinný zaregistrovať sa na daň z príjmov právnických osôb.
2. Online registrácia: Dokončite proces registrácie na oficiálnom portáli FTA.
3. Dokumentácia: Poskytnite potrebné dokumenty, ako je obchodná licencia, stanovy spoločnosti a finančné výkazy.
4. Potvrdenie: Prijmite potvrdenie o registrácii od FTA.

Podávanie daňových priznaní k dani z príjmov právnických osôb

1. Pripravte finančné výkazy: Zabezpečte presné a aktuálne finančné záznamy.
2. Vypočítajte základ dane: Postupujte podľa krokov uvedených v časti o výpočte.
3. Vyplňte daňové priznanie: Vyplňte formulár daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb na portáli FTA.
4. Odošlite a zaplaťte: Odošlite daňové priznanie a zaplaťte akúkoľvek splatnú daň do lehoty.

Lehoty a požadovaná dokumentácia

• Lehota na podanie: Daňové priznania k dani z príjmov právnických osôb sa musia podať do deviatich mesiacov od konca zdaňovacieho obdobia.
• Lehota na platbu: Akákoľvek splatná daň sa musí zaplatiť v rovnakej deväťmesačnej lehote.
• Požadovaná dokumentácia: Finančné výkazy, výpočty dane a podporné dokumenty.

Sankcie za nedodržanie predpisov

Nedodržanie požiadaviek na registráciu a podávanie môže viesť k sankciám, vrátane:

• Sankcie za oneskorené podanie: Pokuty za predloženie daňových priznaní po lehote.
• Sankcie za oneskorenú platbu: Úroky a pokuty za oneskorené platby daní.
• Audit a vyšetrovanie: Potenciálny audit a vyšetrovanie zo strany FTA.

Pravidlá transferového oceňovania v SAE

Pravidlá transferového oceňovania v SAE zabezpečujú, aby sa transakcie medzi prepojenými stranami uskutočňovali za trhových podmienok, čím sa zabráni presunu ziskov a vyhýbaniu sa daňovým povinnostiam.

Princíp trhového odstupu

Princíp trhového odstupu vyžaduje, aby boli podmienky transakcií medzi prepojenými stranami porovnateľné s podmienkami medzi nezávislými stranami. Tým sa zabezpečí spravodlivá trhová hodnota a zabráni sa umelému presunu ziskov.

Požiadavky na dokumentáciu

Podniky musia viesť komplexnú dokumentáciu na podporu svojich politík transferového oceňovania, vrátane:

• Hlavný súbor: Prehľad organizačnej štruktúry skupiny, podnikateľských aktivít a politík transferového oceňovania.
• Miestny súbor: Podrobné informácie o konkrétnych transakciách, vrátane finančných údajov a analýzy porovnateľnosti.
• Správa podľa jednotlivých krajín: Informácie o globálnych aktivitách skupiny, vrátane príjmov, ziskov a zaplatených daní v každej jurisdikcii.

Prahová hodnota pre zverejňovanie transakcií so spriaznenými osobami

Podniky s transakciami so spriaznenými osobami presahujúcimi 10 miliónov AED musia tieto transakcie zverejniť vo svojich daňových priznaniach k dani z príjmov právnických osôb. Táto prahová hodnota zabezpečuje, že významné transakcie podliehajú kontrole a dodržiavaniu pravidiel transferového oceňovania.

Najnovšie aktualizácie a usmernenia od FTA

FTA pravidelne vydáva aktualizácie, usmernenia a verejné objasnenia, ktoré majú podnikom pomôcť dodržiavať predpisy o dani z príjmov právnických osôb. Tu sú niektoré najnovšie aktualizácie, o ktorých by ste mali vedieť:

Verejné objasnenia

• Objasnenie týkajúce sa rezidencie: FTA poskytla usmernenie na určenie rezidencie na účely dane z príjmov právnických osôb.
• Výnimky pre subjekty vo voľných zónach: Aktualizované kritériá pre subjekty vo voľných zónach, aby mali nárok na výnimky.
• Usmernenia k transferovému oceňovaniu: Podrobné usmernenia k dokumentácii a dodržiavaniu predpisov o transferovom oceňovaní.

Zmeny v predpisoch

• Rozšírený rozsah výnimiek: Ďalšie sektory a subjekty môžu mať nárok na výnimky podľa nových predpisov.
• Zjednodušený proces podávania: Zjednodušené postupy na podávanie daňových priznaní k dani z príjmov právnických osôb a platenie splatnej dane.
• Vylepšená štruktúra sankcií: Revidované sankcie za nedodržanie predpisov na podporu včasného podávania a platenia.

Stratégie plánovania dane z príjmov právnických osôb

Efektívne plánovanie dane z príjmov právnických osôb môže podnikom pomôcť minimalizovať ich daňovú povinnosť a maximalizovať ich finančnú výkonnosť. Tu je niekoľko stratégií, ktoré je potrebné zvážiť:

Maximalizácia odpočtov

• Prípustné výdavky: Zabezpečte, aby sa všetky oprávnené výdavky odpočítali od základu dane.
• Odpisy a amortizácia: Využite odpisy a amortizačné príspevky na kapitálové aktíva.
• Výskum a vývoj: Uplatnite odpočty na výdavky na výskum a vývoj.

Využívanie daňových stimulov

• Investičné príspevky: Využite investičné príspevky na kapitálové výdavky.
• Daňové úľavy: Preskúmajte dostupné daňové úľavy na špecifické aktivity alebo investície.
• Výnimky: Zabezpečte oprávnenosť na všetky uplatniteľné výnimky a úľavy.

Štruktúrovanie podnikateľských operácií

• Optimalizácia štruktúry subjektu: Vyberte si daňovo najefektívnejšiu štruktúru subjektu pre vaše podnikanie.
• Politiky transferového oceňovania: Implementujte politiky transferového oceňovania, ktoré sú v súlade s princípom trhového odstupu.
• Medzinárodné daňové plánovanie: Zvážte daňové dôsledky cezhraničných transakcií a investícií.

Často kladené otázky (FAQ) o dani z príjmov právnických osôb v SAE

Ako vypočítať daň z príjmov právnických osôb v SAE?

Daň z príjmov právnických osôb v SAE sa vypočíta zo zdaniteľného zisku podniku po odpočítaní prípustných výdavkov a výnimiek. Štandardná sadzba je 9 % pre zdaniteľné zisky presahujúce 375 000 AED, zatiaľ čo zisky do tejto sumy sú zdaňované 0 %.

Koľko dane platia spoločnosti v SAE?

Spoločnosti v SAE platia daň z príjmov právnických osôb vo výške 0 % pre zdaniteľné zisky do 375 000 AED a 9 % pre zdaniteľné zisky presahujúce túto prahovú hodnotu. Niektoré subjekty, ako napríklad kvalifikované osoby vo voľných zónach, môžu mať nárok na 0 % sadzbu z kvalifikovaných príjmov.

Aká je daň z príjmov právnických osôb v SAE v roku 2024?

V roku 2024 sú sadzby dane z príjmov právnických osôb v SAE 0 % pre zdaniteľné zisky do 375 000 AED a 9 % pre zdaniteľné zisky presahujúce túto sumu. Tieto sadzby nadobudli účinnosť pre finančné roky začínajúce sa 1. júna 2023 alebo po ňom.

Čo je to daňové posúdenie z príjmov právnických osôb v SAE?

Daňové posúdenie z príjmov právnických osôb v SAE zahŕňa určenie základu dane podniku, uplatnenie príslušnej daňovej sadzby a podanie daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb Federálnemu daňovému úradu (FTA). Podniky musia viesť riadne záznamy a dokumentáciu na podporu svojich daňových výpočtov a dodržiavať predpisy o transferovom oceňovaní.

Záver

Orientácia v oblasti dane z príjmov právnických osôb v SAE si vyžaduje dôkladné pochopenie daňového systému, sadzieb, výnimiek a požiadaviek na dodržiavanie predpisov. Dodržiavaním tohto komplexného sprievodcu môžu podniky zabezpečiť, že budú dodržiavať predpisy FTA a vyhnú sa sankciám. Či už ste startup alebo zavedený malý a stredný podnik, informovanosť o najnovších aktualizáciách a efektívne plánovanie vašej stratégie dane z príjmov právnických osôb vám pomôže prosperovať v dynamickom podnikateľskom prostredí SAE.

Ak potrebujete personalizovanú pomoc s nastavením vášho podnikania a plánovaním dane z príjmov právnických osôb v SAE, kontaktujte spoločnosť Just Move Dubai ešte dnes. Náš odborný tím je tu, aby vás podporil na každom kroku.