Firemná Daň SAE: Sadzby, Súlad a Novinky (2026)

Úvod

Orientácia v prostredí korporátnej dane v SAE môže byť skľučujúca, najmä pre startupy a malé a stredné podniky, ktoré chcú etablovať alebo rozšíriť svoju prítomnosť v regióne. So zavedením korporátnej dane v SAE je kľúčové porozumieť novému daňovému systému, aby sa zabezpečil súlad a predišlo sa pokutám. Tento komplexný sprievodca vás prevedie všetkým, čo potrebujete vedieť o korporátnej dani v SAE, vrátane sadzieb, výnimiek, postupov podávania a najnovších aktualizácií od Federálneho daňového úradu (FTA). Na konci tohto sprievodcu budete mať jasné pochopenie toho, ako efektívne riadiť svoje povinnosti v oblasti korporátnej dane.

Úvod do korporátnej dane v SAE

SAE zaviedli korporátnu daň ako súčasť svojej strategickej vízie diverzifikovať ekonomiku a zosúladiť sa s medzinárodnými daňovými štandardmi. S účinnosťou od 1. júna 2023 sa režim korporátnej dane vzťahuje na fiškálne roky začínajúce sa k tomuto dátumu alebo po ňom. Daňový systém je navrhnutý tak, aby bol konkurencieschopný a priateľský k podnikaniu, so zameraním na udržanie štatútu SAE ako globálneho centra pre investície a inovácie.

Odôvodnenie a vplyv

Zavedenie korporátnej dane v SAE má za cieľ:

• Diverzifikovať zdroje príjmov: Znížiť závislosť od príjmov z ropy a plynu.
• Zosúladiť sa s globálnymi štandardmi: Dodržiavať medzinárodné daňové predpisy a osvedčené postupy.
• Zvýšiť transparentnosť: Zlepšiť finančné vykazovanie a zodpovednosť.
• Podporovať spravodlivú súťaž: Zabezpečiť rovnaké podmienky pre všetky podniky pôsobiace v SAE.

Všeobecná štruktúra

Systém korporátnej dane v SAE je štruktúrovaný tak, aby bol priamy a efektívny. Kľúčové vlastnosti zahŕňajú:

• Progresívne daňové sadzby: Sadzby 0% a 9% na základe zdaniteľného príjmu.
• Prípustné odpočty: Výdavky, ktoré možno odpočítať od zdaniteľného príjmu.
• Oslobodenia: Špecifické subjekty a typy príjmov sú oslobodené od dane.
• Požiadavky na súlad: Povinná registrácia, podávanie priznaní a vedenie záznamov.

Kto podlieha korporátnej dani v SAE?

Pochopenie, kto podlieha korporátnej dani v SAE, je prvým krokom k zabezpečeniu súladu. Daň sa vzťahuje na rôzne subjekty, vrátane spoločností na pevnine, subjektov slobodných zón a zahraničných spoločností s trvalou prevádzkarňou v SAE.

Rezidenti a nerezidenti

• Rezidenti: Spoločnosti založené v SAE alebo riadené a kontrolované zo SAE.
• Nerezidenti: Zahraničné spoločnosti s trvalou prevádzkarňou alebo významnou ekonomickou prítomnosťou v SAE.

Spoločnosti na pevnine

Spoločnosti na pevnine, registrované podľa zákona o obchodných spoločnostiach SAE, podliehajú korporátnej dani. Tieto spoločnosti pôsobia na miestnom trhu a sú regulované Oddelením ekonomického rozvoja (DED). Pre tých, ktorí chcú pochopiť finančné dôsledky, sú k dispozícii aj informácie o nákladoch na založenie spoločnosti v Dubaji.

Subjekty slobodných zón

Subjekty slobodných zón, registrované v jednej z mnohých slobodných zón SAE, tiež podliehajú korporátnej dani. Avšak, niektoré subjekty slobodných zón môžu za určitých podmienok spĺňať podmienky na oslobodenie. Pochopenie rozdielov medzi Dubajskou slobodnou zónou a pevninou je kľúčové pre správny súlad a výber správnej štruktúry. Pre každého, kto chce začať podnikať v Dubaji a orientovať sa v týchto možnostiach, naši experti na zakladanie spoločností vám môžu pomôcť na každom kroku.

Zahraničné spoločnosti

Zahraničné spoločnosti s trvalou prevádzkarňou v SAE, ako napríklad pobočka alebo zastupiteľstvo, podliehajú korporátnej dani z ich príjmov pochádzajúcich zo SAE.

Sadzby a výpočet korporátnej dane

Systém korporátnej dane v SAE obsahuje progresívne sadzby navrhnuté na podporu malých podnikov a zároveň zabezpečenie spravodlivého príspevku väčších korporácií k ekonomike.

Daňové sadzby

• 0% sadzba: Platí pre zdaniteľný príjem do 375 000 AED.
• 9% sadzba: Platí pre zdaniteľný príjem presahujúci 375 000 AED.

Výpočet zdaniteľného príjmu

Zdaniteľný príjem sa vypočíta odpočítaním povolených nákladov a oslobodení od celkových výnosov. Tu je podrobný návod:

1. Určite celkové výnosy: Sčítajte všetky príjmy generované z obchodných činností.
2. Odpočítajte povolené náklady: Odpočítajte náklady vynaložené na generovanie výnosov, ako sú mzdy, nájomné a energie.
3. Uplatnite oslobodenia: Odpočítajte všetky uplatniteľné oslobodenia alebo úľavy.
4. Vypočítajte zdaniteľný príjem: Zostávajúca suma po odpočtoch a oslobodeniach.
5. Uplatnite daňovú sadzbu: Uplatnite príslušnú daňovú sadzbu (0% alebo 9%) na zdaniteľný príjem.

Praktický príklad

Zoberme si spoločnosť s nasledujúcimi finančnými údajmi:

• Celkové výnosy: 1 000 000 AED
• Povolené náklady: 500 000 AED
• Uplatniteľné oslobodenia: 50 000 AED

1. Celkové výnosy: 1 000 000 AED
2. Odpočítajte povolené náklady: 1 000 000 AED - 500 000 AED = 500 000 AED
3. Uplatnite oslobodenia: 500 000 AED - 50 000 AED = 450 000 AED
4. Vypočítajte zdaniteľný príjem: 450 000 AED
5. Uplatnite daňovú sadzbu: 450 000 AED - 375 000 AED = 75 000 AED zdanených 9%

Splatná korporátna daň: 75 000 AED 9% = 6 750 AED

Oslobodenia a úľavy podľa zákona o dani z príjmov právnických osôb SAE

Zákon SAE o dani z príjmov právnických osôb poskytuje rôzne oslobodenia a úľavy na podporu konkrétnych sektorov a stimuláciu hospodárskeho rastu. Pochopenie týchto oslobodení môže pomôcť podnikom znížiť ich daňovú povinnosť.

Kvalifikované osoby vo voľnej zóne

Niektoré subjekty vo voľnej zóne môžu mať nárok na 0% sadzbu dane z príjmov právnických osôb zo svojho kvalifikovaného príjmu. Aby boli tieto subjekty oprávnené, musia spĺňať špecifické kritériá, ako napríklad:

• Podstatná ekonomická činnosť: Preukázať primeranú ekonomickú podstatu v SAE.
• Dodržiavanie predpisov: Dodržiavať predpisy voľnej zóny a FTA.

Malé podniky

Malé podniky s zdaniteľným príjmom do 375 000 AED majú prospech z 0% sadzby dane. Cieľom tohto oslobodenia je podpora startupov a malých a stredných podnikov, čím sa podporuje podnikanie a inovácie.

Vládne subjekty

Niektoré vládne subjekty a investície môžu byť oslobodené od dane z príjmov právnických osôb. Tieto oslobodenia podliehajú špecifickým podmienkam a schváleniam od príslušných orgánov.

Podmienky a požiadavky

Na uplatnenie oslobodení musia podniky:

• Viesť správne záznamy: Uchovávať presné finančné záznamy a dokumentáciu.
• Podávať daňové priznania: Predkladať daňové priznania z príjmov právnických osôb podľa požiadaviek FTA.
• Dodržiavať predpisy: Dodržiavať všetky príslušné daňové zákony a usmernenia.

Registračné a podávacie postupy

Registrácia na daň z príjmov právnických osôb a podávanie daňových priznaní sú kľúčovými krokmi na zabezpečenie súladu s FTA. Tu je podrobný sprievodca registračnými a podávacími procesmi.

Registrácia na daň z príjmov právnických osôb

1. Oprávnenosť: Určte, či je vaša firma povinná registrovať sa na daň z príjmov právnických osôb.
2. Online registrácia: Dokončite registračný proces na oficiálnom portáli FTA.
3. Dokumentácia: Poskytnite potrebné dokumenty, ako je živnostenský list, spoločenská zmluva a finančné výkazy.
4. Potvrdenie: Prijmite potvrdenie o registrácii od FTA.

Po registrácii musia firmy tiež zabezpečiť, aby bola ich finančná infraštruktúra na mieste, vrátane riadneho bankového účtu. Zistite viac o tom, ako si otvoriť bankový účet v Dubaji.

Podávanie daňových priznaní k dani z príjmov právnických osôb

1. Pripravte finančné výkazy: Zabezpečte presné a aktuálne finančné záznamy.
2. Vypočítajte zdaniteľný príjem: Postupujte podľa krokov uvedených v sekcii výpočtu.
3. Vyplňte daňové priznanie: Vyplňte formulár daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb na portáli FTA.
4. Odošlite a zaplaťte: Odošlite daňové priznanie a zaplaťte akúkoľvek splatnú daň do určeného termínu.

Termíny a požadovaná dokumentácia

• Lehota na podanie: Daňové priznania k dani z príjmov právnických osôb musia byť podané do deviatich mesiacov od konca daňového obdobia.
• Lehota na platbu: Akákoľvek splatná daň musí byť zaplatená v rovnakom deväťmesačnom období.
• Požadovaná dokumentácia: Finančné výkazy, daňové výpočty a podporné dokumenty.

Pokuty za nedodržanie predpisov

Failure to comply with registration and filing requirements can result in penalties, including:

• Pokuty za oneskorené podanie: Pokuty za podanie daňových priznaní po lehote.
• Pokuty za oneskorenú platbu: Úroky a pokuty za oneskorené platby daní.
• Audit a vyšetrovanie: Potenciálny audit a vyšetrovanie zo strany FTA.

Pravidlá transferového oceňovania v SAE

Pravidlá transferového oceňovania v SAE zabezpečujú, že transakcie medzi prepojenými stranami sa uskutočňujú za trhových podmienok, čím sa predchádza presunu ziskov a daňovým únikom.

Princíp nezávislého vzťahu

Princíp nezávislého vzťahu vyžaduje, aby podmienky transakcií medzi prepojenými stranami boli porovnateľné s podmienkami medzi nezávislými stranami. Tým sa zabezpečuje spravodlivá trhová hodnota a predchádza sa umelému presunu ziskov.

Požiadavky na dokumentáciu

Podniky musia viesť komplexnú dokumentáciu na podporu svojich politík transferového oceňovania, vrátane:

• Hlavný spis (Master File): Prehľad organizačnej štruktúry skupiny, obchodných činností a politík transferového oceňovania.
• Miestny spis (Local File): Podrobné informácie o konkrétnych transakciách vrátane finančných údajov a analýzy porovnateľnosti.
• Správa podľa jednotlivých krajín (Country-by-Country Report): Informácie o globálnych aktivitách skupiny, vrátane výnosov, ziskov a zaplatených daní v každej jurisdikcii.

Prahová hodnota pre zverejňovanie transakcií s prepojenými stranami

Podniky, ktorých transakcie s prepojenými stranami presahujú 10 miliónov AED, musia tieto transakcie zverejniť vo svojich daňových priznaniach k dani z príjmov právnických osôb. Táto prahová hodnota zabezpečuje, že významné transakcie podliehajú kontrole a súlade s pravidlami transferového oceňovania.

Najnovšie aktualizácie a usmernenia od FTA

FTA pravidelne vydáva aktualizácie, usmernenia a verejné objasnenia, aby pomohla podnikom dodržiavať predpisy týkajúce sa dane z príjmov právnických osôb. Tu sú niektoré nedávne aktualizácie, o ktorých by ste mali vedieť:

Verejné objasnenia

• Objasnenie rezidencie: FTA poskytla usmernenia k určovaniu rezidencie pre účely dane z príjmov právnických osôb.
• Oslobodenia pre subjekty vo voľných zónach: Aktualizované kritériá pre subjekty vo voľných zónach, aby sa kvalifikovali na oslobodenie.
• Usmernenia k transferovým cenám: Podrobné usmernenia k dokumentácii a súladu s transferovými cenami.

Zmeny v predpisoch

• Rozšírený rozsah oslobodení: Dodatočné odvetvia a subjekty sa môžu kvalifikovať na oslobodenie podľa nových predpisov.
• Zjednodušený proces podávania: Zjednodušené postupy pre podávanie daňových priznaní k dani z príjmov právnických osôb a platenie splatnej dane.
• Vylepšená štruktúra pokút: Revidované pokuty za nedodržanie predpisov na podporu včasného podávania a platenia.

Stratégie korporátneho daňového plánovania

Efektívne korporátne daňové plánovanie môže pomôcť podnikom minimalizovať ich daňovú povinnosť a maximalizovať ich finančnú výkonnosť. Tu sú niektoré stratégie, ktoré je potrebné zvážiť:

Maximalizácia odpočtov

• Povolené výdavky: Zabezpečte, aby boli všetky oprávnené výdavky odpočítané z zdaniteľného príjmu.
• Odpisy a amortizácia: Využite odpisy a amortizačné príspevky pre kapitálové aktíva.
• Výskum a vývoj: Uplatnite si odpočty za výdavky na výskum a vývoj.

Využívanie daňových stimulov

• Investičné príspevky: Využite investičné príspevky na kapitálové výdavky.
• Daňové úľavy: Preskúmajte dostupné daňové úľavy pre špecifické činnosti alebo investície.
• Oslobodenia: Zabezpečte oprávnenosť na všetky príslušné oslobodenia a úľavy.

Štruktúrovanie obchodných operácií

• Optimalizácia štruktúry subjektu: Vyberte si daňovo najefektívnejšiu štruktúru subjektu pre vaše podnikanie.
• Politiky transferového oceňovania: Implementujte politiky transferového oceňovania, ktoré sú v súlade s princípom trhového odstupu.
• Medzinárodné daňové plánovanie: Zvážte daňové dôsledky cezhraničných transakcií a investícií.

Často kladené otázky (FAQ) o dani z príjmov právnických osôb v SAE

Ako sa vypočíta daň z príjmov právnických osôb v SAE?

Daň z príjmov právnických osôb v SAE sa vypočíta zo zdaniteľného zisku podniku po odpočítaní povolených výdavkov a oslobodení. Štandardná sadzba je 9 % pre zdaniteľné zisky presahujúce 375 000 AED, zatiaľ čo zisky do tejto sumy sú zdaňované sadzbou 0 %.

Koľko dane platia spoločnosti v SAE?

Spoločnosti v SAE platia daň z príjmov právnických osôb sadzbou 0 % pre zdaniteľné zisky do 375 000 AED a 9 % pre zdaniteľné zisky presahujúce túto hranicu. Niektoré subjekty, ako napríklad oprávnené osoby v slobodnej zóne, môžu mať nárok na sadzbu 0 % zo kvalifikovaného príjmu.

Aká je daň z príjmov právnických osôb v SAE v roku 2024?

V roku 2024 sú sadzby dane z príjmov právnických osôb v SAE 0 % pre zdaniteľné zisky do 375 000 AED a 9 % pre zdaniteľné zisky presahujúce túto sumu. Tieto sadzby nadobudli účinnosť pre fiškálne roky začínajúce 1. júna 2023 alebo neskôr.

Čo je posúdenie dane z príjmov právnických osôb v SAE?

Posúdenie dane z príjmov právnických osôb v SAE zahŕňa určenie zdaniteľného príjmu podniku, uplatnenie príslušnej sadzby dane a podanie daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb Federálnemu daňovému úradu (FTA). Podniky musia viesť správne záznamy a dokumentáciu na podporu svojich daňových výpočtov a dodržiavať predpisy o transferovom oceňovaní.

Záver

Orientácia v prostredí korporátnych daní v SAE si vyžaduje dôkladné pochopenie daňového systému, sadzieb, oslobodení a požiadaviek na dodržiavanie predpisov. Dodržiavaním tohto komplexného sprievodcu môžu podniky zabezpečiť, že zostanú v súlade s predpismi FTA a vyhnú sa pokutám. Či už ste startup alebo zavedená malá a stredná firma, udržiavanie informovanosti o najnovších aktualizáciách a efektívne plánovanie vašej korporátnej daňovej stratégie vám pomôže prosperovať v dynamickom podnikateľskom prostredí SAE.

Pre personalizovanú asistenciu s vaším založením firmy a plánovaním korporátnych daní v SAE, preskúmajte naše komplexné účtovné riešenia ešte dnes. Náš tím odborníkov je tu, aby vás podporil na každom kroku a zabezpečil plnú zhodu a optimalizovaný finančný výkon.