Руководство по корпоративному налогу в ОАЭ: ставки, соответствие требованиям и обновления (2025)

Введение

Ориентироваться в сфере корпоративного налогообложения в ОАЭ может быть непросто, особенно для стартапов и малых и средних предприятий, стремящихся создать или расширить свое присутствие в регионе. С введением корпоративного налога в ОАЭ крайне важно понимать новую налоговую систему, чтобы обеспечить соблюдение требований и избежать штрафов. Это всеобъемлющее руководство проведет вас через все, что вам нужно знать о корпоративном налоге в ОАЭ, включая ставки, освобождения, процедуры подачи и последние обновления от Федерального налогового управления (FTA). К концу этого руководства у вас будет четкое понимание того, как эффективно управлять своими обязательствами по корпоративному налогу.

Введение в корпоративный налог в ОАЭ

ОАЭ ввели корпоративный налог в рамках своей стратегической концепции диверсификации экономики и приведения ее в соответствие с международными налоговыми стандартами. Корпоративный налоговый режим, действующий с 1 июня 2023 года, применяется к финансовым годам, начинающимся в эту или после этой даты. Налоговая система разработана таким образом, чтобы быть конкурентоспособной и благоприятной для бизнеса, с акцентом на поддержание статуса ОАЭ как глобального центра инвестиций и инноваций.

Обоснование и влияние

Введение корпоративного налога в ОАЭ направлено на:

• Диверсификацию потоков доходов: Снижение зависимости от доходов от нефти и газа.
• Соответствие мировым стандартам: Соблюдение международных налоговых норм и передовой практики.
• Повышение прозрачности: Улучшение финансовой отчетности и подотчетности.
• Содействие честной конкуренции: Обеспечение равных условий для всех предприятий, работающих в ОАЭ.

Общая структура

Система корпоративного налога в ОАЭ построена таким образом, чтобы быть простой и эффективной. Ключевые особенности включают в себя:

• Прогрессивные налоговые ставки: Ставки 0% и 9% в зависимости от налогооблагаемого дохода.
• Допустимые вычеты: Расходы, которые могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода.
• Освобождения: Определенные организации и виды доходов освобождены от налога.
• Требования соответствия: Обязательная регистрация, подача документов и ведение учета.

Кто подлежит корпоративному налогу в ОАЭ?

Понимание того, кто подлежит корпоративному налогу в ОАЭ, является первым шагом к обеспечению соответствия требованиям. Налог распространяется на различные организации, включая компании, зарегистрированные на материковой части, организации свободной зоны и иностранные компании, имеющие постоянное представительство в ОАЭ.

Резиденты и нерезиденты

• Резиденты: Компании, зарегистрированные в ОАЭ или управляемые и контролируемые из ОАЭ.
• Нерезиденты: Иностранные компании, имеющие постоянное представительство или значительное экономическое присутствие в ОАЭ.

Компании, зарегистрированные на материковой части

Компании, зарегистрированные на материковой части в соответствии с Законом ОАЭ о коммерческих компаниях, подлежат корпоративному налогу. Эти компании работают на местном рынке и регулируются Департаментом экономического развития (DED).

Организации свободной зоны

Организации свободной зоны, зарегистрированные в одной из многочисленных свободных зон ОАЭ, также подлежат корпоративному налогу. Однако некоторые организации свободной зоны могут претендовать на освобождение при определенных условиях.

Иностранные компании

Иностранные компании, имеющие постоянное представительство в ОАЭ, такое как филиал или представительство, подлежат корпоративному налогу на свои доходы, полученные в ОАЭ.

Ставки корпоративного налога и расчет

Система корпоративного налога в ОАЭ предусматривает прогрессивные ставки, призванные поддержать малый бизнес и в то же время обеспечить справедливый вклад крупных корпораций в экономику.

Налоговые ставки

• Ставка 0%: Применяется к налогооблагаемому доходу до 375 000 дирхамов ОАЭ.
• Ставка 9%: Применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 375 000 дирхамов ОАЭ.

Расчет налогооблагаемого дохода

Налогооблагаемый доход рассчитывается путем вычета допустимых расходов и освобождений из общей выручки. Вот пошаговое руководство:

1. Определите общую выручку: Суммируйте все доходы, полученные от деловой деятельности.
2. Вычтите допустимые расходы: Вычтите расходы, понесенные при получении дохода, такие как заработная плата, арендная плата и коммунальные услуги.
3. Примените освобождения: Вычтите любые применимые освобождения или льготы.
4. Рассчитайте налогооблагаемый доход: Оставшаяся сумма после вычетов и освобождений.
5. Примените налоговую ставку: Примените соответствующую налоговую ставку (0% или 9%) к налогооблагаемому доходу.

Практический пример

Рассмотрим компанию со следующими финансовыми показателями:

• Общая выручка: 1 000 000 дирхамов ОАЭ
• Допустимые расходы: 500 000 дирхамов ОАЭ
• Применимые освобождения: 50 000 дирхамов ОАЭ

1. Общая выручка: 1 000 000 дирхамов ОАЭ
2. Вычтите допустимые расходы: 1 000 000 дирхамов ОАЭ - 500 000 дирхамов ОАЭ = 500 000 дирхамов ОАЭ
3. Примените освобождения: 500 000 дирхамов ОАЭ - 50 000 дирхамов ОАЭ = 450 000 дирхамов ОАЭ
4. Рассчитайте налогооблагаемый доход: 450 000 дирхамов ОАЭ
5. Примените налоговую ставку: 450 000 дирхамов ОАЭ - 375 000 дирхамов ОАЭ = 75 000 дирхамов ОАЭ облагаются налогом по ставке 9%

Корпоративный налог к уплате: 75 000 дирхамов ОАЭ * 9% = 6 750 дирхамов ОАЭ

Освобождения и льготы в соответствии с Законом ОАЭ о корпоративном налоге

Закон ОАЭ о корпоративном налоге предусматривает различные освобождения и льготы для поддержки конкретных секторов и содействия экономическому росту. Понимание этих освобождений может помочь предприятиям снизить свои налоговые обязательства.

Квалифицированные лица свободной зоны

Определенные организации свободной зоны могут претендовать на ставку корпоративного налога 0% на свой квалифицированный доход. Чтобы иметь право на участие, эти организации должны соответствовать определенным критериям, таким как:

• Существенная экономическая деятельность: Демонстрировать достаточную экономическую сущность в ОАЭ.
• Соблюдение правил: Соблюдать правила свободной зоны и FTA.

Малые предприятия

Малые предприятия с налогооблагаемым доходом до 375 000 дирхамов ОАЭ пользуются налоговой ставкой 0%. Это освобождение направлено на поддержку стартапов и малых и средних предприятий, поощрение предпринимательства и инноваций.

Государственные организации

Определенные государственные организации и инвестиции могут быть освобождены от корпоративного налога. Эти освобождения подлежат определенным условиям и утверждениям со стороны соответствующих органов.

Условия и требования

Чтобы претендовать на освобождение, предприятия должны:

• Вести надлежащий учет: Вести точный финансовый учет и документацию.
• Подавать налоговые декларации: Подавать декларации по корпоративному налогу в соответствии с требованиями FTA.
• Соблюдать правила: Соблюдать все соответствующие налоговые законы и руководящие принципы.

Процедуры регистрации и подачи документов

Регистрация для уплаты корпоративного налога и подача деклараций являются важными шагами в обеспечении соответствия требованиям FTA. Вот подробное руководство по процессам регистрации и подачи документов.

Регистрация для уплаты корпоративного налога

1. Право на участие: Определите, требуется ли вашему бизнесу регистрироваться для уплаты корпоративного налога.
2. Онлайн-регистрация: Завершите процесс регистрации на официальном портале FTA.
3. Документация: Предоставьте необходимые документы, такие как торговая лицензия, учредительный договор и финансовая отчетность.
4. Подтверждение: Получите подтверждение регистрации от FTA.

Подача деклараций по корпоративному налогу

1. Подготовьте финансовую отчетность: Обеспечьте точные и актуальные финансовые записи.
2. Рассчитайте налогооблагаемый доход: Выполните действия, описанные в разделе расчета.
3. Заполните налоговую декларацию: Заполните форму декларации по корпоративному налогу на портале FTA.
4. Отправьте и оплатите: Отправьте налоговую декларацию и уплатите все причитающиеся налоги в установленный срок.

Сроки и необходимая документация

• Срок подачи: Декларации по корпоративному налогу должны быть поданы в течение девяти месяцев с конца налогового периода.
• Срок оплаты: Все причитающиеся налоги должны быть уплачены в течение того же девятимесячного периода.
• Необходимая документация: Финансовая отчетность, налоговые расчеты и подтверждающие документы.

Штрафы за несоблюдение требований

Несоблюдение требований регистрации и подачи документов может привести к штрафам, в том числе:

• Штрафы за несвоевременную подачу документов: Штрафы за подачу налоговых деклараций после установленного срока.
• Штрафы за несвоевременную оплату: Проценты и штрафы за несвоевременную уплату налогов.
• Аудит и расследование: Потенциальный аудит и расследование со стороны FTA.

Правила трансфертного ценообразования в ОАЭ

Правила трансфертного ценообразования в ОАЭ гарантируют, что сделки между связанными сторонами осуществляются на рыночных условиях, предотвращая перенос прибыли и уклонение от уплаты налогов.

Принцип вытянутой руки

Принцип вытянутой руки требует, чтобы условия сделок между связанными сторонами были сопоставимы с условиями сделок между несвязанными сторонами. Это обеспечивает справедливую рыночную стоимость и предотвращает искусственный перенос прибыли.

Требования к документации

Предприятия должны вести всестороннюю документацию для подтверждения своей политики трансфертного ценообразования, в том числе:

• Основной файл: Обзор организационной структуры группы, деловой деятельности и политики трансфертного ценообразования.
• Локальный файл: Подробная информация о конкретных сделках, включая финансовые данные и анализ сопоставимости.
• Отчет по странам: Информация о глобальной деятельности группы, включая выручку, прибыль и налоги, уплаченные в каждой юрисдикции.

Порог для раскрытия информации о сделках со связанными сторонами

Предприятия, сделки со связанными сторонами которых превышают 10 миллионов дирхамов ОАЭ, должны раскрывать информацию об этих сделках в своих декларациях по корпоративному налогу. Этот порог гарантирует, что значительные сделки подлежат проверке и соответствуют правилам трансфертного ценообразования.

Последние обновления и руководящие принципы от FTA

FTA регулярно выпускает обновления, руководящие принципы и публичные разъяснения, чтобы помочь предприятиям соблюдать правила корпоративного налога. Вот некоторые последние обновления, о которых следует знать:

Публичные разъяснения

• Разъяснение по вопросам резидентства: FTA предоставило руководство по определению резидентства для целей корпоративного налога.
• Освобождения для организаций свободной зоны: Обновлены критерии для организаций свободной зоны, позволяющие претендовать на освобождение.
• Руководящие принципы по трансфертному ценообразованию: Подробные руководящие принципы по документации и соблюдению требований трансфертного ценообразования.

Изменения в правилах

• Расширенная сфера действия освобождений: Дополнительные сектора и организации могут претендовать на освобождение в соответствии с новыми правилами.
• Упрощенный процесс подачи документов: Упрощены процедуры подачи деклараций по корпоративному налогу и уплаты причитающихся налогов.
• Усовершенствованная структура штрафов: Пересмотрены штрафы за несоблюдение требований для стимулирования своевременной подачи документов и оплаты.

Стратегии планирования корпоративного налога

Эффективное планирование корпоративного налога может помочь предприятиям минимизировать свои налоговые обязательства и максимизировать свои финансовые показатели. Вот несколько стратегий, которые следует рассмотреть:

Максимизация вычетов

• Допустимые расходы: Убедитесь, что все допустимые расходы вычтены из налогооблагаемого дохода.
• Амортизация: Используйте амортизационные отчисления для основных средств.
• Исследования и разработки: Заявите вычеты на расходы на исследования и разработки.

Использование налоговых льгот

• Инвестиционные льготы: Воспользуйтесь инвестиционными льготами на капитальные затраты.
• Налоговые кредиты: Изучите доступные налоговые кредиты для конкретных видов деятельности или инвестиций.
• Освобождения: Убедитесь в праве на все применимые освобождения и льготы.

Структурирование деловых операций

• Оптимизация структуры организации: Выберите наиболее эффективную с точки зрения налогообложения структуру организации для своего бизнеса.
• Политика трансфертного ценообразования: Внедрите политику трансфертного ценообразования, соответствующую принципу вытянутой руки.
• Международное налоговое планирование: Учитывайте налоговые последствия трансграничных сделок и инвестиций.

Часто задаваемые вопросы (FAQ) о корпоративном налоге в ОАЭ

Как рассчитать корпоративный налог в ОАЭ?

Корпоративный налог в ОАЭ рассчитывается на основе налогооблагаемой прибыли предприятия после вычета допустимых расходов и освобождений. Стандартная ставка составляет 9% для налогооблагаемой прибыли, превышающей 375 000 дирхамов ОАЭ, в то время как прибыль до этой суммы облагается налогом по ставке 0%.

Сколько налогов платят компании в ОАЭ?

Компании в ОАЭ платят корпоративный налог по ставке 0% для налогооблагаемой прибыли до 375 000 дирхамов ОАЭ и 9% для налогооблагаемой прибыли, превышающей этот порог. Определенные организации, такие как квалифицированные лица свободной зоны, могут иметь право на ставку 0% на квалифицированный доход.

Каков корпоративный налог в ОАЭ в 2024 году?

В 2024 году ставки корпоративного налога в ОАЭ составляют 0% для налогооблагаемой прибыли до 375 000 дирхамов ОАЭ и 9% для налогооблагаемой прибыли, превышающей эту сумму. Эти ставки вступили в силу для финансовых лет, начинающихся 1 июня 2023 года или после этой даты.

Что такое оценка корпоративного налога в ОАЭ?

Оценка корпоративного налога в ОАЭ включает в себя определение налогооблагаемого дохода предприятия, применение соответствующей налоговой ставки и подачу декларации по корпоративному налогу в Федеральное налоговое управление (FTA). Предприятия должны вести надлежащий учет и документацию для подтверждения своих налоговых расчетов и соблюдать правила трансфертного ценообразования.

Заключение

Ориентирование в сфере корпоративного налогообложения в ОАЭ требует тщательного понимания налоговой системы, ставок, освобождений и требований соответствия. Следуя этому всеобъемлющему руководству, предприятия могут обеспечить соблюдение правил FTA и избежать штрафов. Независимо от того, являетесь ли вы стартапом или устоявшимся малым и средним предприятием, постоянное информирование о последних обновлениях и эффективное планирование своей стратегии корпоративного налога помогут вам процветать в динамичной бизнес-среде ОАЭ.

Для получения индивидуальной помощи в создании бизнеса и планировании корпоративного налога в ОАЭ свяжитесь с Just Move Dubai сегодня. Наша команда экспертов готова поддержать вас на каждом этапе пути.